見える化 －ボトムアップとトップダウン
見える化経営コンサルタントのかわい たかしです。
見える化の小道具で予算について話しています。
予算のトップダウンの作成の意味は会社の戦略
の方向性を事前に現場にわかってもらうためです。
数字でも会社の方向性を現場に見てもらい
それでボトムアップをしてもらうのです。
ですから、通常拡大志向の時は売上は大幅に増える
予算を現場は作成するはずですし、そうでなければ
戦略の方向性が本当に非現実的か、
従業員が理解していないかです。
さて、以上の理解で予算を作成しますが、
（あたるか外れるかは別にして）売上の責任者は
通常いつでも顧客と接しており、また業界知識、
トレンドについて詳しいので、コンサルタントが
アドバイスするとすれば第三者的な冷静な目で
検証する程度のものでしかありません
(業界特化のコンサルの場合は別ですが）。
売上原価については原価低減の可能性を探って
いくことになるでしょう。原価低減、経費削減に
ついては別講で話をしていきます。
では経費予算はどうでしょう。このあたりは次回で。
見える化 －積み上げ予算
見える化経営コンサルタントのかわい たかしです。
見える化の小道具で予算ついての話をしています。
前回ざっくり作成してくださいと書きましたが、
1つだけ気を付けていただきたいんは戦略との
整合性です。たとえば、しばらくは拡大よりもコスト
を抑えた方向性の戦略を出しているのに売上が
大幅に増えているような予算を出したら部下は
だれも信用しません。打ち出す戦略との整合性を
感じて初めてみんな動きます。結構大企業でも
ここまで極端でなくとも戦略と予算の方向性が
なんだかつじつまが取れていない会社は
少なからずあるようです。
さて、大まかな予算ができたところでこれを
目標にこんどは積み上げ(ボトムアップ）で各部署で
作成してもらいます。なぜなのでしょうか？各部署で
最初から何の情報も与えずに作成すればたいてい
今年の数字プラスアルファーで終わります。
そしてなぜか売上の伸びよりもコストの伸びのほうが
多くなります。コストは昨年の数字＋新しい売り上げ
に必要な部分が要求されます。しかし、コストの中には
構造変化などで必要がなくなる部分が必ずあるので
すがそのまま温存されがちです。なぜ、大まかな予算
が必要かもう少し次回述べていきます。
見える化 ートップダウンの予算
見える化経営コンサルタントのかわい たかしです。
見える化の小道具で予算について話をしています。
トップダウンで予算を作成する方法としては損益分岐点
の考え方でざっくりつくります。
あなたの会社の固定費がどれだけかかるかわかり、
変動比率（売上に対する変動費の割合）がわかれば、
目標利益（たとえばオレンジの矢印）を定めれば
自動的にどれだけの売上を上げればいいのかが
自動的にわかります。簡単ですよね。ただ、
実際は変動費と固定費の見極めなど実務に
落とすと難しい問題は出てきます。
とくに大きな会社や複数の事業を行なっている
企業ではより複雑になってきます。また、固定費は
永遠に固定ではなく、売上に対応して増やさなくて
はいけないことも多々あります。
例えば小売業などでは店舗費用は固定費ですが売上を
ある部分を超えて達成しようとすれば店舗を増やさないと
無理ですよね。
でもここでのポイントは”ざっくり”です。ここでいくら精緻にやっても
きりはないです。経営判断を誤らない程度にざっくりとです。