（2021年11月の記事の再アップです）
経理サポーター 古川です！
え～息子生後１か月をすぎましたが
あっという間に夕方になる現実に
びっくりです。
午前中は
電話相談が続いております(^^♪
ありがたや～です。
さて、本日は源泉税のハナシ！
法人さま相手にお仕事をしていると
源泉税を引かれる事があります
この場合源泉税を引かれた入金額ではなく
源泉税の引かれる前の請求額が売上となります。
引かれた源泉税は、
確定申告書の指定の箇所に記入をして
所得税額と相殺 赤字の場合は還付してもらうことになります。
金額は支払調書が届いている場合には支払調書で確認を行います。
支払調書が届いていない場合には、
請求額と入金額との差額を計算してみてください。
基本的には
消費税別途記載して請求している場合
➡税抜き請求額の10.21％
消費税を別途記載せず、コミコミで請求している場合
➡税込み請求額の10.21％
を引かれていると思います。
経理は 次のように行います。
経理方法も２種類が想定されるので、
２種類ご紹介しますね！
【例題】
108,000円の請求（消費税別途記載した）で、
源泉税が10,210円ひかれて、入金は97,790円だった。
経理処理パターン①
入金時に入金額を売上計上する経理処理の場合
とします。
そうすると97,790円+10,210円＝108,000円になるので
請求額と売上計上額が一致しますね！
経理処理パターン②
請求時に売掛金を用いて処理しているケース
借方科目は「仮払源泉税」でも
科目がない場合には「事業主貸」を使っても大丈夫です！
お使いのソフトによっても入力方法が異なります。
＜参考サイト＞
MF確定申告書
Freee
やよい会計、やよいオンライン
操作方法で目が点になったら、
オンライン相談で、
Zoomで画面を見ながら一緒に解決してます！
お困りの時はぜひご相談くださいませ。
そ・し・て！
忘れてはいけないのは確定申告書への記載です。
記載をしなければ、
所得税と相殺されませんし、
還付の場合は、還付も受けられません。
＜参考サイト＞
MF確定申告
Freee
やよい
仕上げの確認ポイントは・・・
確定申告書の第１表の㊹のところに
源泉税が転記されていること、
第２表の所得の内訳書に記入があること
２点を確認してから提出してくださいね！
そうそう、還付になる方は
第１表右下の還付口座の入力をお忘れなく！
ここが抜けると郵便局まで受け取りにいかなければならなくなります。
提出前に今一度ご確認くださいね(^^)/
②レシートにプライベートと経費がごっちゃになっているけどどうしよう？
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⑥現金経費入力していたら残高がマイナスＯＲいっぱいになっちゃった！
⑦売上、経費の計上もれはありませんか？
⑧源泉税の引かれている売上があります！！
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