自営業を目指して

自営業を目指して

ホームピグアメブロ

芸能人ブログ人気ブログ

11May
- 自営業における「資本金」って？
  簿記について書いている中でふと思ったのが、個人事業主として事業を始めた場合、貸借対照表の右下「資本金」ってどういう扱いになるんだろう？会社だったら出資した金額を資本金に計上しますが、個人事業の場合は？あまり資本金という概念になじまないなと思い、調べてみました。個人事業主の場合は「資本金」の代わりに「元入金」を使うようです。会社が資本金は基本的に変化しませんし、額を変更するには決まった手続きが必要ですが、個人事業主の「元入金」については毎年変化するようです。この元入金に影響を与えるものとして「事業主貸」「事業主借」という項目があることを初めて知りました。事業のお金を家計のために使った場合には「事業主貸」、家計のお金を事業のために使った場合には「事業主借」　を使うようです。会社と違って個人事業の場合はこの辺りは自由がききそうですね。「お金の流れ」がたった１つの図法でぜんぶわかる会計の地図Amazon（アマゾン）教養としての「会計」入門Amazon（アマゾン）
08May
- 減価償却を理解する
  簿記を勉強していて、わかりにくいものの一つが「減価償却」ではないでしょうか。わかりにくい大きな理由は、減価償却は費用とみなされるけれど実際にお金は出て行かないということだと思います。「費用」と聞くとお金を支払うイメージなので理解しづらいのだと思います。これはもう、会計という制度上、そういう概念を使っているという割り切りができるかどうかかもしれません。以前、売上＝現金の増加とは限らないということも書きました。簿記と家計簿の一番の違いはこのような概念的なところかもしれないですね。現金を受け取っていなくても、売掛金という形で売上をあげることができます。逆に現金を支払っていなくても、買掛金という形で仕入れをすることもできます。会計上、売上や費用の増加イコール現金の増減とは限らないのです。減価償却もそれと似た感覚で、例えばパソコンを購入した場合、最初に現金一括で購入しているかもしれませんが、パソコンを使うのは1年だけではないので、「使用する期間（耐用年数）に分割して毎年費用として計上しましょう」という取り決めこれを「減価償却」と言います。消費者としての日常感覚とずれているところが理解しにくい要因ではないでしょうか。でもそうなると、最初に現金を支払った分を過小評価してしまうことにならないでしょうか。最初に大きく支出しているのに、会計上費用とみなされる額が小さくなってしまうじゃないか、そんなんでいいのか、と思った方も多いと思います。確かに、お金が減っているのに損益計算書上は大部分が費用計上されずに利益が上がる形になるので、本当にそれでいいのかという感じもしますね。この部分を補完するものとして、「キャッシュフロー計算書」があります。こちらは実際のお金の増減を表すものですので、通常の感覚に近いものかもしれません。このような理由から（かはわかりませんが）、貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー計算書この３つは財務三表として特に重要な決算書と考えられています。事業を行なっていく上で重要なものですし、銀行から融資を受ける際にも重視されるものだということがわかりますね。スッキリわかる日商簿記3級 2024年度版テキスト＋問題集 [ネット試験・統一試験完全対応](TAC出版) (スッキリわかるシリーズ)Amazon（アマゾン）みんなが欲しかった! 簿記の教科書日商3級商業簿記第12版 [簿記検定ネット試験統一試験完全対応](TAC出版) (みんなが欲しかったシリーズ)Amazon（アマゾン）合格テキスト日商簿記3級 Ver.14.0 よくわかる簿記シリーズAmazon（アマゾン）合格テキスト日商簿記2級商業簿記 Ver.17.0 よくわかる簿記シリーズAmazon（アマゾン）みんなが欲しかった! 簿記の教科書日商2級商業簿記第13版 [簿記検定ネット試験統一試験完全対応](TAC出版) (みんなが欲しかったシリーズ)Amazon（アマゾン）
07May
- 簿記って結局、何をするのか？
  「簿記」という言葉はよく聞くけれど、一体何をするのでしょうか？「とにかく取引を記録する」「家計簿の企業版」というイメージが多いでしょうか？簿記の目的は決算書類を作ることにあります。財務三表という言葉も有名ですが、簿記を学ぶことでこの財務三表を作成できるようになります。中でも貸借対照表（バランスシート）と損益計算書の２つは簿記３級でも勉強します。簿記の流れは大まかに以下です。仕訳　→　勘定に転記　→　試算表の作成　→　貸借対照表、損益計算書の作成貸借対照表や損益計算書の作成というとすごいことを行なっていそうで怯みそうになります。実際に大企業でこれを作ろうとなると相当な労力だとは思います。でも簿記２級くらいのレベルであれば怯む必要はありません。個人的な感想ですが、仕訳ができるようになればそのあとの処理はあまり難しくないように思います。なので、個人で事業をやる程度であればなんとかなるんじゃないかと、個人事業をしたことがないサラリーマンの私が思ってみたり。。。まあ会計ソフトもいろいろありますし、事業を始めたとしても最初はそんなに取引も多くないでしょうから、案ずるよりも産むが易しということでやってみたらきっとなんとかなりますかね。簿記がわかってしまう魔法の書Amazon（アマゾン）会計らくだ24Amazon（アマゾン）弥生会計 24 スタンダード +クラウド通常版<インボイス制度・電子帳簿保存法対応>【パッケージコード版】Amazon（アマゾン）
06May
- 単式簿記と複式簿記
  あまり聞き慣れない言葉だと思いますが、簿記には単式簿記と複式簿記があります。通常、「簿記」という場合（簿記○級とか）、複式簿記を指すことが多いと思います。では複式簿記ってなんでしょうか？対になるものとして、単式簿記があります。単式簿記はあるひとつの項目について、その動きを記帳するものです。例えば家計簿は現金の動きを記録していると思います。ここで、現金の増減を記録したものが単式簿記です。複式簿記は現金のみならず、資産がどれだけ増えたか、売上がどれだけ上がったか（事業においては、売上＝現金の増加とは限りません）、等、現金の動き以外も全てを記録します。以前も取り上げた青色申告について、国税庁のサイトでは書き方がわかりにくい部分もありますが、帳簿について以下の記載があります。＞青色申告の記帳は、年末に貸借対照表と損益計算書を作成することができるような正規の簿記によることが原則ですが、現金出納帳、売掛帳、買掛帳、経費帳、固定資産台帳のような帳簿を備え付けて簡易な記帳をするだけでもよいことになっています。また、青色申告特別控除のところで以下の記載があります。＞動産所得または事業所得を生ずべき事業を営んでいる青色申告者で、これらの所得に係る取引を正規の簿記の原則、（一般的には複式簿記）により記帳し……ということで、基本的には複式簿記が原則とされていることがわかります。（複式簿記であれば貸借対照表、損益計算書の作成ができます）ですので、青色申告をしたい方は複式簿記による記帳が必要ですね。簿記の勉強は複式簿記の勉強ですので、頑張りましょう！！簿記がわかってしまう魔法の書Amazon（アマゾン）みんなが欲しかった! 簿記の教科書日商3級商業簿記第12版 [簿記検定ネット試験統一試験完全対応](TAC出版) (みんなが欲しかったシリーズ)Amazon（アマゾン）
03May
- 簿記の復習
  以前書いていた青色申告の話に戻ろうと思います。青色申告の記帳は「正規の簿記」による記帳が原則とされています。何を隠そう、私は簿記２級を持っています。むかし取ってからあまり使う機会がなかったのでほとんど忘れていますが。２級は工業簿記が入ってくるので、工業製品を作らない自営業であれば３級の内容で対応できないかな・・・ということで、簿記３級の復習をしようと思います。まず最初にしたことは、３級テキストの捜索！こんな感じの表紙だったなという記憶はあるものの、捨てたか捨てていないか定かではなく、家の中を探すことにしました。しばらく頑張って探したのですが、見つかりません。。たぶん捨てたのでしょう。改めて３級のテキストを買うのももったいないし、どうしよう。とりあえずテキスト無しで、ネットで調べながら復習することにします。ちなみに簿記では日々の取引を「仕訳」するのですが、この時に出てくる「借方」と「貸方」という項目について、私はどっちが左でどっちが右か、全然覚えられませんでした。そんな時、誰かに聞いたのか本で読んだのか、ネットで見たのかは忘れましたが、覚えるコツを学んで、それからは間違えなくなりました。そのコツとは・・・「借方」と「貸方」をひらがなにすると「かりかた」「かしかた」「かり」と書いたときに最後の「り」のはらいが左側を向いているから、「借方」は左側「かし」は最後が右を向くから「貸方」は右側覚えやすくないですか？正直なところいつもどっちか忘れる私ですが、この方法を使えば思い出すことができます。もし私と同じような方がいらっしゃれば是非この方法で覚えてみてください。みんなが欲しかった! 簿記の教科書日商3級商業簿記第12版 [簿記検定ネット試験統一試験完全対応](TAC出版) (みんなが欲しかったシリーズ)Amazon（アマゾン）スッキリわかる日商簿記3級 2024年度版テキスト＋問題集 [ネット試験・統一試験完全対応](TAC出版) (スッキリわかるシリーズ)Amazon（アマゾン）
- 確定拠出年金の税金について　その２
  確定拠出年金を一時金として受け取る場合、退職所得控除が適用され、その退職所得控除の算出にあたっては勤続年数が20年を超えているかどうかだと書きました。（ちなみに確定拠出年金を一時金として受け取る場合の「勤続年数」は「掛金拠出期間」で計算するそうです）具体的にどれくらいの金額の違いが出るのでしょうか。国税庁のサイトによると、退職所得控除額の計算は、勤続年数20年以下の場合：40万円 ✖️ 勤続年数（80万円に満たない場合は80万円）勤続年数20年超の場合：800万円＋ 70万円 ✖️（勤続年数 - 20年）勤続年数20年超の場合は少しややこしく見えますが、上の場合（20年以下）のMAXが勤続年数20年の場合の800万円（40万円✖️20年）なので、20年超の場合はいきなり800万円という数字が出てきているだけです。要は20年以下の部分は1年あたり40万円の計算だけど、20年を超えると1年あたり70万円になるよ、ということです。勤続20年を超えると1年あたり30万円の上乗せがありますよということですね。20年を境に一気に金額が跳ね上がるのかと思いきや、そうではなさそうです。ですが、長く同じ会社に勤務している人が有利ということに変わりはありませんので、この辺りが長年終身雇用を前提にしてきたことの表れなのかもしれないですね。では転職した場合にトータルでどれだけ違いが出るのか。①１社に35年勤務した場合と、②１社目で20年勤務し、２社目で15年勤務した場合で控除額の違いを見てみたいと思います。①の場合は、800万円＋ 70万円 ✖️（35-20）= 1850万円②の場合は、40万円 ✖️ 20 + 40万円 ✖️ 15 = 1400万円②は実際には１社目を退社した時点で800万円の控除を使い、２社目の退社時点で600万円の控除を使うことになるので、一気に1400万円が控除されるわけではないのですが、トータルとしては30万円✖️15年分で450万円の差が出ます。これを大きいとみるか、これくらいなら転職してしまえと思うかどうかは人それぞれでしょう。会社にもよりますが、転職することで退職金自体の額が減ることのほうがデメリットは大きいかもしれません。ちなみに、これは控除額なのでこの金額そのまま税金が減るわけではなく、課税所得を減らすものだという点についてはご注意ください。
02May
- 確定拠出年金の税金について
  前回の続きで、確定拠出年金にかかる税金についてです。結局どれだけ税金がかかるの？という話なのですが、前回以下のように書きました。（厚労省のサイトから）・運用時の運用益　→　非課税・給付時に年金として受給　→　公的年金等控除・給付時に一時金として受給　→　退職所得控除運用時の非課税はわかります。給付年齢までに利益を確定させたとしても運用益に税金はかからず、そのままの金額が再投資できるのでしょう。では給付時の税金はどうなるでしょうか。まず年金として受給する場合は雑所得になるようで、その計算方法は国税庁のサイトに載っています。ややこしや〜〜〜〜こういうのを見ると、私は税理士にはなれないなと思うのです。国税庁のサイトだけでなく、銀行や保険会社なども各社のサイト上で解説してくれているので、そちらの方がわかりやすいかもしれません。いずれにせよ、一定の控除はあるものの税金はかかり、株式のように分離課税ではないということのようです。いくらもらえるのかにもよるのでしょうが、分離課税の場合とどちらが税率が高くなるんでしょうね？正確なところは税理士さんに相談してください・・・そして一時金として受け取る場合は、退職所得控除が適用されるようです。上記リンク先の公的年金控除の表を見たアナタは思ったことでしょう。ややこしい匂いしかしない・・・と。こちらも国税庁のサイトで説明してくれています。私はこれを初めて見た時、「公的年金控除よりも表がスッキリしているのでわかりやすそう」と思いました。（注釈は多いですが）勤続年数によって控除額が変わるようですが、パターンは２つしかありません。勤続20年を超えているか、20年以下か。ここに載っている計算式をざっと頭の中で考えてみると、勤続20年超が有利な制度になってるな。と思ったわけです。ちょっと頭が疲れてきたので次回詳しく計算してみようと思います。
- 確定拠出年金について
  今日は会社員向けのお話です。先日、確定拠出年金の状況を知らせる手紙が届きました。入社した時に決めた商品から全く変更せずにこれまで放置してきたのですが、運よく上昇が続いています。ありがたし。ところで、このまま利益を出せたとして、受け取るときに税金はどうなるのでしょうか？通常の株式などですと給与収入とは切り離された分離課税として、運用益の約20％が税金として持っていかれます。確定拠出年金の場合も20％なのか、それとも所得税などと同じような扱いになるのか・・・ということで、久しぶりに確定拠出年金について調べることにしました。主には厚労省のサイトから。ここで私がいう「確定拠出年金」はいわゆる企業版DCと呼ばれるものです。DCって何よ？という感じですが、「Defined Contribution」もしくは「Defined Contribution Plan」の略のようです。あまりピンと来ていませんが、私の英語力のせいでもあると思うのでここでは流します。同じく確定拠出年金の制度でiDeCoもあります。こちらもiDeCoってなんの略よ？という話ですが、「英語表記のindividual-type Defined Contribution pension planの単語の一部から構成され、個人型確定拠出年金をうまく表している」とのこと。はい。今回は割愛します。確定拠出年金（企業版DC）と似たものとして、確定給付型企業年金というものもあります。最近では確定拠出年金の方が主流になっている感じがします。確定給付型年金はあらかじめ、「これくらいの年金を払いますよ」というのを従業員と約束するのに対し、確定拠出年金は「これくらいの拠出金を出しますよ、あとはご自分でどうぞ」という感じでしょうか。確定給付型年金は運用で損が出ても従業員と約束した年金額を払わなければいけないのでその分は企業の持ち出しになってしまいますが、確定拠出年金であればそのリスクを負わなくて済みますので、経営の見通しがしやすくなるメリットがありそうです。そう考えると確定拠出年金に移行する企業が多くなるのは当然のような気もしますね。さて、確定拠出年金で積み上げた資産は60歳になるともらうことができますが、運用益が出ている場合の税金の扱いはどうなんでしょうか？先ほどの厚労省のサイトには以下のように記載されていました。・運用時の運用益　→　非課税・給付時に年金として受給　→　公的年金等控除・給付時に一時金として受給　→　退職所得控除うん、なんか優遇されているような雰囲気もあるが、絶妙にわからん！ということで、もう少し調べます。
13Apr
- 青色申告のメリット
  前回、青色申告のメリットは以下だとお話ししました。青色申告特別控除青色事業専従者給与貸倒引当金純損失の繰越と繰戻しそれぞれ、どういうことなのでしょうか。（内容は基本的に国税庁のHPで調べています）青色申告特別控除事業所得から55万円を控除できる制度のようです。（電子帳簿保存またはe-Taxによる電子申告を行なっている場合は65万円）所得から控除できるということは、これにかかる税金を減らすことができますね。個人事業主ってどれくらい税金がかかるんだろう？と思って調べたところ、所得額に応じて5%~45%の所得税がかかるようです。法人税が15％〜23.2％であるのに比べると高いようにも思いますね。累進課税なので実際に所得できちんと計算してみる必要がある気もしますが、会社を作る方が有利という意見を耳にするのはこういうところに理由がありそうですね。青色事業専従者給与青色申告者と生計を一にしている15歳以上の家族・親族で青色申告者の事業に専ら従事している人に支払った給与は必要経費に算入することができるとのことです。この記載を見たとき、青色申告をしていなくても給与は経費として計上できるのでは？これになんの意味があるの？と思い、調べてみました。青色申告の場合は所得から直接控除できるため、税制上のメリットが大きいということのようです。が、青色申告をしていない場合との違いがイマイチよくわかりませんでした・・・私が税制についてあまり理解していないせいですかね。もっと勉強が必要だと思いました。ちなみに、青色事業専従者として給与の支払いを受ける人は、控除対象配偶者や扶養家族にはなれない点には注意が必要ですね。貸倒引当金事業の遂行上生じた売掛金、貸付金などの貸し倒れによる損失の見込み額として、貸倒引当金を必要経費として認める制度です。売掛金（ツケ払いみたいなもの）が回収できなかったり、貸したお金が返ってこなかったときに備えておくお金を、経費として認めてくれる（＝利益を減らして税金が安くなる）ということですかね。純損失の繰越しと繰戻し損益通算をしてもなお控除しきれない損失（純損失）が生じたときに、その損失額を翌年以降3年間にわたって繰り越して、各年分の所得金額から控除する制度。今年はダメだったけど来年は頑張るぜ！という方々が実際に翌年に利益を上げた場合に、そこから控除して課税対象となる利益額を減らすことができますね。繰戻しというのは、前年も青色申告をしている場合、純損失の繰越に代えてその損失額を生じた年の前年に繰戻して、前年の所属勢の還付を受けることができる制度のことです。これはありがたいですね。このように、青色申告をすることでさまざまなメリットがあるようです。実際に自分が個人事業を営んでいるわけではないので、メリットの規模感については正直あまり実感がないですが、メリットがあるなら青色申告を使った方が良さそうですね。青色申告制度は帳簿をきちんとつけている人に対するご褒美のようなものだと感じましたので、この帳簿の作成というところがポイントですね。むかしちょっと勉強した簿記を改めて勉強してみようと思いました。弥生会計 24 スタンダード +クラウド通常版<インボイス制度・電子帳簿保存法対応>【パッケージコード版】Amazon（アマゾン）ジョブカンDesktop 青色申告 23 (最新) インボイス対応確定申告会計ソフト簡易帳簿複式簿記個人事業主不動産農業対応ツカエル青色申告後継Amazon（アマゾン）
07Apr
- 青色申告と白色申告
  前回からの続きです。そもそも「青色」と「白色」ってなんでこの名前なんでしょう？なんとなく、提出する紙の色の違いかなと思った人は多いはずです。正解です。青色の由来は諸説あるようですが、昔は青色の紙を使っていたようです。じゃあ今はどうなのかということですが、国税庁のHPで調べたら今は青じゃなさそうです。https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/yoshiki/01/shinkokusho/pdf/r05/10.pdfで、同じく国税庁によると、「青色申告は一定水準の記帳をし、その記帳に基づいて正しい申告をする方については所得金額の計算などについて有利な取扱いが受けられる青色申告の制度があります」との記載があります。「有利な取扱い」とは気になる表現ですね。どんな有利なことがあるのでしょうか。具体的には以下４つのようです。青色申告特別控除青色事業専従者給与貸倒引当金純損失の繰越と繰戻し次回、これらについて詳しくみていきたいと思います。弥生会計 24 スタンダード +クラウド通常版<インボイス制度・電子帳簿保存法対応>【パッケージコード版】Amazon（アマゾン）やよいの青色申告 24 +クラウド通常版<インボイス制度・電子帳簿保存法対応>【パッケージコード版】Amazon（アマゾン）
06Apr
- 青色申告制度って？
  自営業をやるとしたら、経理も自分でやらないといけないですよね。いつも、経費の精算がめんどくさい、システムがわかりづらいなどと経理部に文句を言いがちですが、会社員を辞めて自営業を始めたら、きっと経理部の存在に感謝することになるのだろうということは想像に難くありません。そんな時に、よくテレビCMで見かける会計ソフトなどが役に立つのでしょうね。これまで、この類のCMは全く意識することがありませんでしたが、そんな私でもいくつかの会社を思い出すことができるのはCM戦略の賜物でしょう。そして、このCMで見たのかどうなのか、そういえば、青色申告ってなんか聞いたことあるなと思いました。ということで調べてみました。国税庁のHPで解説されていました。No.2070 青色申告制度｜国税庁www.nta.go.jp国税庁によると青色申告とは、一定水準の記帳をし、その記帳に基づいて正しい申告をする方については、所得金額の計算などについて有利な取扱いが受けられるという制度のようです。青色申告ができる人は以下の３種類不動産所得がある人事業所得がある人山林所得がある人原則として正規の簿記による記帳が必要ですが、簡易な記帳も認められているようです。むかし簿記の勉強をしたことがありますが、「正規の簿記」って何を指すんだろうか・・・簿記のテキストを見返してみようと思った次第です。青色申告とは別に、白色申告というものもあるようですので、この辺りの違いも含めて次回まとめてみたいと思います。
31Mar
- 自営業ってどうやって始めるの？
  会社員のいいところは、自分の仕事以外のことはあまりやらなくていいことだと思いました。どういうことかというと、年金やら健康保険やら確定申告やら・・・その手続きを行う部署があって、それを仕事にしている人がいて、つまりはだいたい会社がやってくれますよね。会社を辞めると、このあたりの手続きは自分でやらないといけなくなります。（お金があれば税理士など雇えるかもしれませんが）思えば、大学を卒業して社会人になるとき、特段何か手続きをしたわけではないように思います。たぶん、会社側からこの資料を提出してください、ここにサインしてください、という感じで、指示通りにしていたら自然に会社員としての生活がスタートしていました。では、自営業ってどうやって始めるんでしょう？何をやるかによって必要な許可や届出は異なるようですが、特に規制がない業種であれば、税務署に「個人事業の開業・廃業等届出書」を提出すればいいようです。なので、自営業者になること自体の手続きはそれほど難しくなさそうですね。そのあとが大変なのでしょうが
30Mar
- 会社員と自営業
  自営業って自由そうでいいなと思う気持ちと、でもリスクが大きいんだろうなと思う気持ちと、もう会社員嫌だなと思う気持ちと。今は会社員なので収入は安定しています。収入は。そして今は。収入以外の面は？これからは？周りでもメンタル的に病んでしまったり、リストラがあったり、手当が減ったり、給料が下がったり・・・有給休暇は取りやすい方だと思いますが、いつでも取れるわけではないし、年末年始とかGWを除けばまとまった休みは取りにくい。朝は起きたくないし、学生の夏休みみたいに１ヶ月くらい休みたいよー！などと考えていると、もう自営業やるしかないんじゃない？ということがまず思い浮かぶわけです。じゃあ実際に自営業をやることを想像すると、やっぱ会社員って守られてるよね、となったり。でも今後もずっと守られるわけではないことはリストラや人事制度の変更などで感じるところではあるので、将来的に会社に依存しなくても生きていけるように準備していきたいと思います。とはいえ今は会社員なので、自営業のことだけではなく会社員のメリットも紹介していきたいと思います。