（１）苦しいにもいろいろある・日繰り表で見える化する

　資金繰りがキツイ…と感じている経営者・経理担当者向けの記事です。

　おカネが足りないにもいろいろある、のです。

　時間を中心に言うと、

　「一時的なショート」

　「毎月、一定の時期に不足」

　「毎年、この時期に不足」

　程度を中心に言うと、

　「経営者が少しおカネをいれればしのげる」　…背に腹変えられない、というところですがこれは慎重に考えなければなりません。詳しくは別記事「役員借入金の始末」で。

　「銀行借入ができればなんとかしのげる」　…年単位でCFを確認します。年間の営業CFが３百万円なのに５百万円の返済があれば、CFは不足します。それを埋めるのは銀行借入です。つまり返済が進んだ分を借増で補わないとおカネが回らない状況です。「返済もたれ」「返済圧迫」といいます。借入できればOK、でなければリスケジュールを検討します。リスケジュールで当面１年程度は返済負担は軽減できますが、その間に経営体質を強化し返済を再開できる体力を作らなければなりません。

　「銀行返済をすべて止めてもおカネが不足」　…この状態が恒常的に続くのであれば事業整理を考えなければなりません。さらに見極めなければならないのは、銀行返済を止めても止められない支払があるかどうか。過去待ってもらった買掛金の分割払いをしている、など。

　さて、上記の「程度」を見極めるため、いつどれだけの資金ショートが起きるか見極めるために、簡単な日繰り表を作ってみます。（次の記事で書きますが、日繰り表を作ってからそれをまとめる形で収支表を作った方が流れとしては解りやすいと思います）

　さて、簡単で間違えにくい、資金繰り予定表の作り方です。

　資金繰りのずれはどのように起きるでしょうか。

①入金のズレ … 相手の都合による場合が多く、必ずしもこちら側でコントロールできるとは限りません。

②出金の見落とし … これがあると資金繰り全体が狂います。このミスを防止するには？

　答えは、「横に見ろ」です。 

　まず、お小遣い帳形式で良いのでexcelでシートを作ります。重要なのは「残高」。残高の欄に、「前残」+「入金」-「出金」という計算式をあらかじめ入れておき、その時々の残高がわかるようにしておきます。

　これを月初から月末まで入れていきます。月末が休日の場合は、翌月初に入出金金額を持ってきても良いですし、そのまま月末に入れ込んでも良いです。解りやすい方でやってみてください。
 

　これができたら、その月の出入りをコピーして横に貼り付けます。

　月初の残を前月末残にリンクさせると、資金繰り予定表が前の月とつながります。

　これをもう一回繰り返すと4か月分、さらに繰り返すと8ヶ月分の資金繰り予定表ができます。できれば12ヶ月分を作っておきます。

　そこで「横に見る」。

　毎月定額が落ちるリース料、ほぼ同額が引き落とされる長期借入返済など漏れがないかどうか「横に」目を動かします。

　それに漏れがなければ月々で金額が変わるものを入れていきます。水道光熱費のうち灯油代は冬に増える、など変動するものを織り込んでいきます。

　仕上げはときどきしか出てこないもの、です。法人税・消費税・労働保険料・固定資産税などを発生月に入れ込んでいきます。これで出来上がり。

　入金の方は業態により、工事予定表や担当者別売上計画などから入金予定額を入れるようにします。

　これも5日、10日、15日、20日など同じ高さのところにその月の入金予定額を入れていき、入力の漏れを防ぎます。
 

　一度作ってしまえばあとは微調整で精度を上げていけます。

　経営が上手くいっていない会社は資金繰り予定が　「社長の頭の中」にあるケースが多いのですがこの資金繰り予定表を作り、業績の見込みについて討議をすると問題点がすっきりします。

　「来月以降は売上が増えるので資金繰りはなんとか…」というレベルではなく、「来月末は残が50万円ほど残りますので資金繰りは心配ありません」というところまできちんと計算しておくべきです。

　繰り返しになりますが「足りないにもいろいろある」のです。

　あとは、補助的なテクニックです。

1. 小口現金で払う数百円のものも入れるのか？ ⇒ 手間が膨大になるのとそれらに埋もれて重要なものを見落とす危険性があるので、小口補給金額のみ記入します。月初に3万円補給、など。
2. 接待交際費や航空券、書籍など、クレジットカード払いにできるものは集約して、○○日経費クレジット払、など一括で表示します。大きな買い物をした時以外はクレジット決済金額も一定してくるはずです。
3. 同じ日に入金予定、出金予定があるときは入金予定を上段に ⇒ 本当の資金繰り上のマイナスなのか、当日中に解消するマイナス残なのかいちいち確認しなければなりません。判断を狂わせるようなexcelシート上のマイナス残表示はさせないようにします。
4. 作成日時をNOW関数を使って表示します。いくつものパターンの資金繰り表を作り、何枚も似たような表をプリントすることになりますので、「どれが最新か」を自動表示させるようにします。

　Excel上ですぐできます。この手間をかけることで足りない…という漠然とした恐怖に光を当て、実態を直視することができるのです。

「がんばれ経営者！ひとりでもできる事業再生・経営改善ノウハウ」

「できる、できるよ。必ずできる！」

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（５）なぜ経営でカンは当たるのか・右脳と腸とカン

　経営において「直感は当たるのか？」というお話です。

　「ムシの報せ」や「胸騒ぎ」を感じて判断したところそれが当たっていた…経営的にはどう考えるべきなんでしょう？

　まずは定番、右脳・左脳、というお話から。損益分岐点やキャッシュフローの検証は理屈の世界ですからどちらかというと左脳の担当で理詰めで行くことになります。学校に上がって以降、主に左脳を鍛えることが学習の大半を占めることになります。

　そして…（この辺、私の乏しい経験では確言できないんですが）この思春期を左脳中心でいく間は右脳はお休み、ということになっているのでは？と思います。

　デパートでスーツや靴を選ぶとき、（特に彼氏彼女にプレゼントするモノを選んでいる時）同じようなものの中で「ぱっ」と目に飛び込んでくる、「一目ぼれ」してしまうような商品ってないでしょうか？

　その時には、理屈は後回しでそのスーツなりの「触った感じ」「色合い」「気品」そう言ったものが相手にジャストフィットだ！と「直感」した結果ではないでしょうか。 …つまり、原材料がどうした、とか○回の分割で買えるとか、そんな理屈ではなく、右脳優位で決めていると思います。

　経営も同じ。理屈のみ、左脳中心で考えるとこの辺の「質感」に当たる部分が薄れてしまいます。

　仕事柄、いろいろなビジネス書を読みますが、企業の成功に導く判断を下すとき、経営者の最後の決め手は「直感」です。そりゃそうです。ソフトバンク社が携帯電話事業を買収したとき。ニトリが製造販売にのりだしたとき。このレベルの決断には前例も教科書もありません。

　右脳＝直感で「イケる」と大まかに判断した後に、左脳でみっちり検証をかけるのは重要ですがまずは直感を大事にすべきではないかと思います。

　将棋のプロ棋士も対局中、次の一手を考えている時は右脳が活性化し、手が見つかったところで活性化している部分は左脳に移り、高速で打ち間違いではないかどうかの検証をする、という繰り返しをしながら勝負を進めるそうです。

　がっかりさせてしまうかもしれませんが、もう一つ思うのは、右脳＝直感は、「間違えるときがある」ということです。カンを働かせても100発100中で当たるわけではありません。

　しかし、その精度を上げることはできるのではないか、と思っています。

　右脳には生まれてからのすべての記憶が（ひょっとすると生まれる前の記憶も）蓄積されている、とされます。直感は右脳を使い、生まれてからいままでの雑多な経験をデータベースにして判断を下しているのではと思います。

　ということはそのデータベースが豊富で偏りが少なければ、アウトプットとして出てくる直感も正確さが増す、ということになります。

　そのためには、

①目に入ってくるもの、耳に入るものをきちんと認識すること（普段見慣れたものは実は目に入っていても認識されないケースがあります。奥さんの髪型が変わってもわからない、など…）

②新しい刺激を受け続けるること（未知の作家やミュージシャンの作品に触れる、旅行をする、など）

③目で見て考える、という思考回路に頼らず、五感で「感じる」ことを意識してみる

　ところで、冒頭に書いた、「ムシの報せ」について。経営していて、なんとなく「やっちゃいけない」という気がしてくること。なんとなくおへそのうらのあたりがもにょもにょして来る感覚。

　日本語には「腹のムシがおさまらない」「腑に落ちる」「腹を決める」「腹をわって」などおなかにまつわる表現がいっぱいあります。

　…右脳に蓄えられたいままので知識経験の何かがアラームを送っている状態。「過去、にたような場面で痛い目に合っているぞ」ということ。だと思います。

　お腹がもにょもにょする理由もちゃんとあります。脳がどうやってできたか、という話につながるのですが、生物の進化に沿って考えると、

　①消化管ができて口と肛門が別れた

　②腸ができた

　③腸に沿って神経節ができ、「感じる」「考える」ことができるようになった（脳の原型）

　④神経節が口の側に寄って脳になった、という由来によります。

　お腹がもにょもにょするのは、たぶん、右脳よりももっと原始的なアラーム、と言えると思います。

　

 

（４）経営に必勝法はあるのか、考えてみる

　「普遍的な経営の必勝法は存在しうるか」

　経営はバランス、と何度もブログで書きました。では経営に適正なバランス、というか、このバランスならうまくいく、というものはありうるのでしょうか。

　経営者ならこれを押さえろ！というポイントがあります。

　「どこでもうけを出すのか」
　「商品、サービスの設計」
　「人の雇い方」
　「決算書の見方」 
　「資金繰り表の作り方」

　などなど…

　例えば漫画家やミュージシャンを目指す！として、才能があっても表現ができなくては全く伝わりません。…伝えようがない。

　経営も最低限、身につけなければならないものがあると思います。「最小限のことは数字で表せる」というようなことでしょうか。

　余談ですが、長嶋茂雄タイプ、と私が呼ぶ経営者がいます。

　「これをね、ばーーーんっ！と売って、そうするとがーーーんっ、と儲かるから、それで返すよ」的な話をする方です。

　長嶋茂雄、古いでしょうか。名選手でしたが、「長嶋から学べ！」ということで巨人内部で勉強会をしたところ、

　「こうタマがばーっとくるでしょ？それをがーーんと打ち返す！」という表現しかできず、巨人軍総長嶋化はならなかった、とお聞きしています。

　では経営の世界で「日本で一番の経営者になる絶対の方法」のようなメソッドはあり得るでしょうか。

　もし、そのような方法があるとしましょう。誰もがそれを身につけたがることでしょう。なにせ絶対に成功してしまうのですから…

　それを何万、何十万もの社長さんが身につけたとします。

　そうなるとそれは身につけたとしても、日本一になれないことになります。身に着けてもに日本で数万社、数十万社が同じことをするわけですから…

　そうなると、またその中で１番を目指す会社があらわれユニークで空前絶後の経営を開発し…

　またそれがいろいろな人が身につけ…の繰り返しになっていく。

　経営者として必須の知識と経験を得た、「合格点」の経営者となるのは決してやさしいことではありません。

　しかもそこから、「唯一無二」「日本一」「世界に冠たる」企業を目指すには、常人では考え付かないような発想をし、それを実行していく力が必要になってきます。ゴルフで言えば、仲間内のコンペではまず負けない！というレベルの人がプロに挑んでもまるで歯が立たない、というのと同じです。プロのトーナメントで勝つ！というのは尋常なレベルではありません。

　世界初、日本初、に果敢に挑戦して敗れ去った企業も多数あるだろう、ということも想像がつきます。

　企業として合格点を目指すところまでは比較的行きつきやすいかもしれませんが、そのあと、企業を維持し、勝ち続ける企業になっていくのは容易ではありません。

　つまり、必勝法はない、のです。勝つ確率を上げることはできると思いますが…

　重要なことは、勝つために、勝つ確率を上げるために、不断の努力をすることではないでしょうか。その努力をしない経営者と差がついていくのは間違いないのですから。