決算業務にあたって経理に必要なスキルとは？
渋谷区 恵比寿 の 税理士 上田智雄です。
経理という仕事は、10年後に無くなると言われる職業のランキングにおいて常に上位にあります。それは経理処理という作業の多くがＩＴで代替することが可能だということを表しています。その一方で、人でしかできない経理のお仕事というのがあります。とくに決算業務においてはそれが顕著に表れるタイミングがあり、そのお仕事をこなすための３つスキルについてお伝えします。
想像力
経理の数字のすべては人の行動が源泉になっています。そして、その人の行動の背後には「人の営み」が存在します。
たとえば、仕入の金額がやたらと少ないことに気づくことがあります。その時に帳簿を見ながら想像力を働かせることになります。「取引先のＡ社はしょっちゅう出入りしているし、お仕事たくさん依頼しているはずなのに金額が少ないな、、、」という当たりがつけらえれれば、それに基づいて調査をすることができたりするのです。
コロナ禍によってリモートワークが流行ってきていますが、経理は「足で稼げ」という逆説の言葉があります。実際の現場の状況を肌で感じ、想像力を発揮することで大きな勘違いを防ぐことができるのです。
人を動かす力
決算書の数字を綺麗にするには、会計の技術で多少は整えられるものの、小手先の技術では限界があります。経理の数字は人の行動が源泉なのであれば、人の行動を変えなければ本当の意味で綺麗にはなっていきません。
たとえば、在庫が過大にあるような場合です。決算書に年商を超えるような在庫があれば、当然ながら異常値としてみられ、銀行や投資家から経営の甘さを指摘されることになります。
過剰在庫にへの対策というのは、「販売する」「廃棄する」のいずれかの選択肢になります。しかし、分かっていてもなかなか行動に移せないのが人の性というものです。「いつか売れる」「あとで何とかする」「もったいない」といった心理が働くのです。この人の心を受け止め、より人が勇気をもった行動を促せる力こそが経理にとって重要なスキルとなります。
揺るがない倫理観
お金はただの数字にすぎませんが、人はお金に対して独特の反応を見せるものです。特に「利益を多く見せたい」「利益を少なく見せたい」という反応は必然的に生じます。
利益を多く見せれれば、自分の経営能力を高く表現することができるし、外部からの資金協力も得られやすくなります。逆に利益を少なく見せれば、税金を払わなくて済むし、来期に利益を回せば楽ができるだろうし、株主への配当はもう少し儲かってからできるようになります。こういった心理は、人類が存続する限り永遠につづくし、これに向き合うことは経理の重要なテーマだと思います。
数字としっかり向きあって、現実を扱っていくことを促すことは、本当の意味で会社が強くなっていくことにつながります。経理は強い倫理観をもち、経営陣にそれを促すことで、会社を良くし、そしてそこに集まる人たちを豊かにできることができるのです。
経理は、お金の番人という存在です。テクノロジーが発達しても、人を知り、人と向きあえる経理は重要性はさらに増していくものだと思います。
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賃上げ税制とはどんな制度でしょうか？
渋谷区 恵比寿 の 税理士 上田智雄です。
2022年4月より、会社が従業員へ支払う給与アップすると税金が安くなる「賃上げ税制」がスタートしています。この「賃上げ税制」が適用されると、給与を増加させた金額に対して最大で法人税40%が安くなります。
そもそも、会社はちゃんと給与を払っていかないと人材が集まらないので、賃上げをしたいというインセンティブが働くものですう。しかし、収益が伸びない中での賃上げは減益にしかならず、なかなか賃上げができないのが現状だと思います。その一方で、国民の所得増加は政府にとって大事なテーマになります。そこで、税の恩恵を与えることによって賃上げを促進しようという狙いがありこの制度が作られました。
この賃上げに伴う税の優遇は、所得拡大税制によって10年以上前から存在しています。今年はこれをより使いやすいように組み替えられ「賃上げ税制」という名で再リリースされています。よって、今年は中小企業でもこの「賃上げ税制」が適用できる会社が増えています。よって、ここでは自ら適用できるかどうかを判断する３つのポイントを以下に書きます。
「給与手当、賃金、賞与、雑給」
損益計算書の勘定科目で、給与手当、賃金、賞与、雑給といった給与にかかるものの合計額が、前期比較1.5%以上増えていたら「賃上げ税制」の適用できる可能性があります。この給与には国内勤務の社員、パート、アルバイトが含まれ、役員や役員の親族の給与は除かれるので注意が必要です。
「教育訓練費」
こちらも損益計算書の勘定科目で、教育研修費といったものの合計額が前期比10%増加していたら「賃上げ税制」の税制優遇割合がさらに上乗せできます。教育訓練費というのは、国内の従業員に対してセミナー受講や外部講師を呼んでの勉強会などを行った場合を指します。
「給与手当、賃金、賞与、雑給」のうち１年以上の勤務している人の金額
前述の２つが該当しなくても、１年以上継続的に勤務している人の給与の合計が前年より上回っていたら、「賃上げ税制」の適用ができる可能性があります。
以上、この「賃上げ税制」は適用できそうな中小企業はかなり多いかと思います。
ただ、黙っていてもこの制度は適用されません。自主チェックによって適用できるかどうかをしっかり確認しておくと良いとおもいます。ポイントは上記の勘定科目を電卓で叩いて、前期比較で増えているかどうか、、、というところでしょうか。
奉行EXPRESS 2022年 夏号にも寄稿してます。
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士業と学生との交流イベントへの参加！
渋谷区 恵比寿 の 税理士 上田智雄です。
昨日、士業事務所と学生の交流イベントに参加しました。
イベントの趣旨は、就職について考える学生たちが大企業や公務員だけではなく士業という職業の選択肢も考えていくというものでした。
集まったメンバーは、東京大学と慶應大学の学生、私たち士業事務所、そしてサポート企業としてマイナビさんの参加となりました。私は税理士という職業について、私の個別事情をふまえた話をさせていただきました。
このイベントではっきり見えたのは、これからの時代を生きる社会人の成否は、人生の意義【ミッション】を明確にできるかがポイントとなることです。
いま普通の人生が無くなろうとしています。これは一般的な親世代が子供に授けたかった普通の人生が壊れつつあるということです。それは「いい学校に入って、いい会社に入って、いい人生を送る」という普通の人生です。
これは私たちが常日頃つき合っている経営者にとっては当たり前の現実でしたが、安定就業先と思われていた大企業のサラリーマンにもこの現実が広がっていることが大きな変化なのだと思います。
最近よく耳にするジョブ型雇用なんかは、これを表していると思います。
いわゆる職務上のプロフェッショナル性を活かして働くジョブ型雇用は、うまく機能すれば高給をとることが可能になります。その一方で、役に立たなければ解雇、減給・減俸が待ち受けていくことになるのです。
この個人サバイバルの時代を生き抜いていくには、セルフマネジメントが必要です。長期的な視野での能力開発が必要なのです。もちろん、小手先のテクニックや運でうまくいくことはあるかもしれませんが、それが長続きしません。
だから、まず初めに手をつけるべきなのは、そのセルフマネジメントをする土台となる人生の意義【ミッション】を明確にすることが必要になります。土台があるからブレずに努力をし続けられ、ホンモノの力を磨いていくことができるのだと思います。
学生たちが社会人として活躍していく舞台は、変化が激しく、怖くもあり面白い時代なのだろうなと思います。今回参加された学生メンバーは、真剣に質疑をしている姿がとても頼もしいものがありました。きっと悩みながらも、人生の意義を発見し続けていくのでしょうね。
そして改めて、私もうちの社内メンバーがどうすればこれからの仕事、そして人生を有意義に過ごせるのだろうかも考えました。それは、個々が人生ミッションを生み出し、会社はその背中を押し、協調しながら仕事をしていくことなのだろうと思いました。
マネジメントも新しい時代に合わせていくことが求められますね。改めて会社としての取り組みに加えていこうと思うのでした。
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会計資料をどうやったら早く回収できるのだろうか？という勉強会の開催！
渋谷区 恵比寿 の 税理士 上田智雄です。
会計に表される数字というのは常に証拠書類による裏付けが必要になってきます。
人類は商業が始まってから、会計の数字が間違っていることによって多くの混乱と不幸が生じた体験をしています。その結果として、人類は会計記録は検証可能な証拠資料に基づいていなければならぬという教訓を身につけ、これを厳格に守ってきました。
よって経理は、証拠書類をちゃんと入手しない限り、会計の本来の力を発揮できないということになるのです。
ただ、実際の現場にとっては証拠書類を出すってめちゃくちゃ面倒くさい仕事であったりするのです。仕事をしている人たちというのは、目先のお客さんからの要望に応じたり、クレーム処理したり、人が思い通りに動いてもらえなかったり、、、とあたふたしている間に、証拠書類を残して経理に渡すというのは後回しにしがちなものです。だから経理にとっては、
どうすれば効率よく資料を回収できるようになるのか？
という課題が生じるのです。これは世界中の経理が悩んでいるテーマなのであります。いつも資料回収がボトルネックとなり、経理の生産性は上がらずじまいです。そこで、この大テーマについての社内勉強会を開催しました。
もちろん金融機関のデータをAPI自動連携という仕組みで解決するというテクニカルな方法もありますが、今回は人間と人間というコミュニケーションの中で何が大事か？というアナログなテーマに絞りました。
その答えをひと言に凝縮するなら、「相手が欲するものを満たすこと」という黄金律的なフレーズになります。冷静に考えればそうなのだけど、、、実際に仕事をしていると、相手のことなんて考えなくなるのが私たち人間なのですよね。私たちは１日で４万語くらい頭の中で浮かべるらしいですが、その９割以上の主語は「私は、、、」となっていて、いつも自分のことしか考えず、１ｍｍも他人の事なんて考えなくなるものです。
会計資料を効果的に回収するには、自分が欲しいと感じることを手放し、相手が欲しいと感じ、受けとり、差しだすことが求められるのです。（具体的に何をすればいいのか？各自で考えていってください(笑)）
これは簡単なことではないですね。一瞬できたと思っても、すぐに戻るし、いつの間にかそんな馬鹿馬鹿しいことなんてやってられないと言うようになるし。これは、まさに人生を投影するかのような経理道だと思います。
今回の勉強のテーマから、まずは「相手が欲するものって何だろう？」という視点に立つ練習からスタートしていきたいと思います。
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補助金・助成金セミナーの開催！！
渋谷区 恵比寿 の 税理士 上田智雄です。
ここのところ毎日のように補助金の問い合わせが殺到しています。
特に事業復活支援金は、最後のコロナ補助金ということもあり駆け込み需要がすごいですね。
そんな中、当社では補助金・助成金ZOOMセミナーを開催しました。講師はうちのUくん。
外部向けセミナーとして、こうやって私以外の社内メンバーが講師になるという取り組みは、、、そういえば、、、ほぼ初めてかもしれない！と思って感動してます。そういう意味でこのセミナーは非常に大きな一歩となったのです！！
普通の会計事務所という業態からすると、補助金や助成金のサポートはなかなか手を出しづらいものです。なぜなら下記のような問題があるからです。
・補助金や助成金は、情報が常に変化していくため収集に手間がかかる。そして、制度が消滅すれば全ての知識が無駄になる
・情報が各官庁によって縦割りになっていて、横断的に把握するのが難しい
・制度が発表されてから募集期間終了までが短く、サービスを構築（手順、チェック、料金体系の決定）が難しい
そんな中でもUくんは「補助金や助成金はお客さんのためになるから勉強する！」と言ってセミナーに出たり、新しい制度が出てくるたびに自らサポート手続きを提案＆実行してうちの会社全体を動かしてくれています。
Uくんは、いつも「眠いです」と言ってダルそうにしていて、たまに会議で寝てるけど
、、、、このうちに秘めた情熱は素晴らしいと思います！！
このセミナーでは、何かあったら私も助け舟を出そうと横でスタンバイしていましたが、コンテンツも簡潔で必要な情報もしっかり話せていて、私の出番もまったくをもってゼロでした。
とても良い内容だったと思います！
そんなこんなで、「第二弾もやろう」ということになったのであります。次回は6月にやります！
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