見える化 見せる化 － どこがよいのだろうローリング予算その3
見える化経営コンサルタントのかわい たかしです。
「見える化 見せる化」でローリング予算の話をしましたが
もう少し具体的に何が利点なのか見ていきます。 １つは
一般的な予算実績であると基本的に過去志向なのに対し、
ローリング予算は未来志向的な見方もできます。議論の中心
がＰＤＣＡのＣだけでなく、Ａも十分に議論されることとなります。
例えば、販売促進費を当初予算より使ってその月営業利益が
一時的に下がっても数か月後にきっちりそれ以上取り戻せば
良いといった、柔軟な対応が可能です。結構、真面目に
「今月ここでやっておけばお客さんをつかむチャンスなんだけど
予算がないからできないよなぁ」などという話よく聞きませんか？
２つめは「人は見たいと欲するものしか見ようとしない」
ので、予算が達成しそうもないと、うすうす感じてもなかなか自分から
見ようとしません。しかし、ローリングで毎月Ｕｐｄａｔｅすることにより、
見たくない現実を早めに察知し、手をうつことができます。
この変化の速い時代、３か月前の仮定と現実の違いをクドクドと
説明するほどヒマな会社はないはずですよね。
見える化 見せる化 － 叱責よりどうするかです！ローリング予算その2
見える化経営コンサルタントかわい たかしです。見える化
見せる化で前回ローリング予算の話をしました。
以下が例です。数字が多くてうっとうしいと思う方は表の詳細
説明とばしてエッセンスだけで見てくださいね。
| 売上(百万） | ||||||||
| ４月 | ５月 | ６月 | ７月 | ８月 | ９月 | |||
| 前年 | 80 | 75 | 90 | 90 | 80 | 90 | ||
| 実績 | 81 | 76 | 92 | |||||
| Ｒｏｌｌｉｎｇ | 88 | 80 | 92 | 92 | 82 | 92 | ||
| 予算 | 88 | 83 | 99 | 99 | 88 | 99 | ||
| １０月 | １１月 | １２月 | １月 | ２月 | ３月 | ４月 | ５月 | |
| 前年 | 95 | 100 | 110 | 80 | 70 | 90 | ||
| 実績 | ||||||||
| Ｒｏｌｌｉｎｇ | 105 | 111 | 122 | 90 | 79 | 101 | 90 | 84 |
| 予算 | 105 | 108 | 120 | 87 | 77 | 99 | ||
本日月例会議が開かれ６月の結果と７月以降の予測（Ｒｏｌｌｉｎｇ）が
示されています。今年度（４月～３月）は予定していた製品の発売
が９月にずれ込んだため、予算が未達になりそうだ、しかしこの程度で収まりそうだ
ということがすでに判明しています。
月例会議では、第一次リカバリー案が
発表され少し挽回していますがまだすべてをリカバーするかには
いたっていません。したがって、議題はどうやってリカバーするかに
集中しています。
今年度予算 88+83+99＋・・・・99＝1152
予測 81＋76＋92＋92＋・・・79＋101＝1123
２９百万未達です。７月時点では予測は４～６月は実績、
７～３月はＲｏｌｌｉｎｇの数字となります。
もし、予算と実績の比較だけだったらどうなりますか？
３か月連続で未達、今年度はどうなるのだろうと皆不安
な中、社長の叱責の声がひびきます。
見えない不安は怒りを呼ぶのです。
見える化 見せる化 －どうせだめさ ローリング予算その１
おはようございます。見える化経営コンサルタント かわいたかしです。
見える化 見せる化でこんな経験ないでしょうか？たとえばある製品
の販売をしている事業部や営業部門で比較的主要な製本で不具合が
生じたり、販売開始が大きくずれこんだりすることです。
そうすると場合によっては３か月ぐらいはどんなに頑張っても
予算未達な月が続いてしまうことです。社長は毎月うんざりし
説明するほうも毎月いやな気持であまり生産的とはおもえません。
発表側はどうせだめさという気持ちになってしまいます。
変化の速い時代になり、１年間の短期予算でどんなに
精緻に推測しても数か月で状況ががらりと変わることはよくある
のではないでしょうか？この際に、「毎月なぜきちんと推測できない！怒」
などということをクドクドとやっていてもみんな元気がなくなるだけです。
そこで作成されるのがローリング予算です。これは毎月、または３か月
に一回予算を見直していくものです。次回具体的な方法を見ていき
ましょう。