見える化 －貸引費用 ちょっとした税金の話２

見える化経営コンサルタントのかわい　たかしです。

前回税金を払う費用の話をしました。代表的なもの

の一つに貸倒引当金があります。貸倒引当金とは

回収が難しいと判断した債権について回収不能部分

について費用認識しておくものです。企業によっては

支払い日より6か月経過すると全額引き当てておく

ようなポリシーを持っていたりします。

例えばA産業に対し500万円の債権があり、支払日より

6か月が経過すると500万円に対し、引当金という形で

費用を認識します。

　税引前利益が1000万円だった場合1000万－500万

で500万になります。税率30％とすると本当は500万ｘ30％

で150万の税金支払いとなりますがこれは税務上認められない

ので1000万ｘ30％＝300万の支払いとなります。

　支払いが滞っても（破産や民事再生の申し立て等の場合は

除きます）税務上はなかなか費用として認めてもらえません。

困ったものですよね。

見える化 －税金を払う費用？？ちょっとした税金の話 その１

見える化経営コンサルタントのかわい　たかしです。お客様

特に経理以外の方とお話しすると全く税の知識がない方が

いて驚きます。サラリーマンは給与から税金が控除されて

しまうので考えることがないからでしょうか。ただ、ビジネス

で最低限の税の知識は知識は必要かと思います。

　さて、まずみなさんが多分ちんぷんかんぷんなのが

「税金を払う費用」です。簡単に言うと税金は

売上　100－費用　70＝利益　30そして利益に税率

（仮に30％としておきます）をかけて求めます。

このケースだと30ｘ30％＝9円となります。さて、ところが

税金の計算では費用と認められない費用があります。

それが10円だとすると(100-60)x30%=12円です。

ちょうどこの10円分だけ税金をはらったみたいですよね。

10円ｘ30％＝３円　これは12円―9円＝3円です。

不思議です・・

見える化 －収益の認識（国際会計基準）

見える化経営コンサルタントのかわい　たかしです。

前回売上の認識の話をしました。ただ、今後売上

げの認識についてはIFRS（国際会計基準）の適用

にしたがってより厳しくなる可能性はあります。

その中で売上げの基準として「すべてのリスクと

利便は買い手に移転している」「売手はもう商品

について関与をすることができない」という点です。

するとどんなことが起こるのでしょうか？たとえば

、据え付けに様々な調整が必要な機械などは検収が

終了しないと売上が挙げられない可能性が高くなり

ます。据え付けが終了するまで売手は据え付けの

具合が悪くキャンセルされる可能性があるからです。

また、据え付けは十分商品に関与している

ともいえます。アフターサービスについても

その部分を売り上げの中で明示しておかないと、

最悪アフターサービスの期間に応じて分割計上

ということになります。このように収益の概念

というものをなんとなく頭の中に入れておく

のは重要かと思います。