決算対策シリーズ その５ 逓増定期保険（1/2損金プラン）の選び方1

師走に入り、決算対策にご興味あるお客様が増える時期です。

生命保険を活用した、主な決算対策について、まとめておきます。

前回の続きで、逓増定期保険についてです。

今回は、逓増定期保険（1/2損金プラン）の選び方です。


興味のある方・ご不明な点がある方
お問合せください！


逓増定期保険

【法人が支払う長期平準定期保険等の保険料の取扱いについて】

■1/2損金プラン
　70歳満了または、
　契約年齢＋（保険期間×２）≦９５


グラフは、主だった保険会社の商品群の解約払戻率を
グラフにしたものです。


現在、大別して、三種類の逓増定期保険（1/2損金プラン）が、販売されています。

１）払戻率が初年度から高いタイプ
２）払戻率が５年程度かけ徐々に上昇するタイプ
３）払戻率がある時期急上昇するタイプ

1/2損金プランだけ販売している会社がほとんどで、

全額損金プラン、1/3損金プラン、1/4損金プランについては、
販売していない会社の方が圧倒的に多いです。

そのため、逓増定期保険＝1/2損金プランだと思い込んでいる方も
多々いらっしゃいます。


１）払戻率が初年度から高いタイプ



２）払戻率が５年程度かけ徐々に上昇するタイプ


３）払戻率がある時期急上昇するタイプ



次回から、それぞれの特徴を見てゆきます。

決算対策シリーズ その４ 逓増定期保険の選び方

師走に入り、決算対策にご興味あるお客様が増える時期です。

生命保険を活用した、主な決算対策について、まとめておきます。

今回から暫く、逓増定期保険についてです。


興味のある方・ご不明な点がある方
お問合せください！


逓増定期保険

【法人が支払う長期平準定期保険等の保険料の取扱いについて】から逓増定期保険の定義です。

「逓増定期保険（保険期間の経過により保険金額が5倍までの範囲で増加する定期保険のうち、その保険期間満了の時における被保険者の年齢が45歳を超えるものをいう。）」

（注）　「保険に加入した時における被保険者の年齢」とは、保険契約証書に記載されている契約年齢をいい、「保険期間満了の時における被保険者の年齢」とは、契約年齢に保険期間の年数を加えた数に相当する年齢をいう。


税務通達より、保険期間／払込期間の設定で、以下のようなプランがあります。

■全額損金プラン
　45歳満了

■1/2損金プラン
　70歳満了または、
　契約年齢＋（保険期間×２）≦９５

■１/3損金プラン
　80歳満了または
　契約年齢＋（保険期間×２）≦１２０

■1/4損金プラン
　80歳超かつ
　契約年齢＋（保険期間×２）＞１２０　


それぞれのプランについて選ぶときのポイント

■解約払戻率
（解約払戻金÷保険料累計）の高いもの！
　早期に解約払戻率が高くなるもの！

■保険料
　保険金に対して、保険料の安いもの！
　弱体者（健康に問題のある方）の料率を使って、
　意図的に保険料をかさ上げしていることが多々あります。
　
■変更処理が柔軟なもの！
　保険期間中に発生した病気や怪我などにより、
　新たに生命保険に加入できなくなったとき等に、
　コンバージョンによって、保険期間を延ばしたり、
　保険種類を変更したりできるかどうか。
　注意：めったに起きないことなので、ないがしろにされがちです。
　　　特に、低解約払戻期間のあるものは、ほとんど変更処理が効かないため、注意が必要です

■払済保険への変更


■安全な保険会社であること
　資産性が極めて高いため、
　決算書なども注意して見るようにしましょう

■払方は、決算対策に用いる場合、
　短期の前払い費用として経費化するため
　年払で加入します。

■払込経路
　来期以降の決算時に、見直しを行うため、
　できるだけ、振込扱いにしておきます

■配当金
　有配当の場合、予想配当を聞くことをお勧めします。
　結果としてかなりいいものだったりします。

■契約者貸付
　条件の有利なものを選びたいものです。

民間介護保険120％活用法 第5号

大学の先輩でもあり、尊敬するファイナンシャルプランナーでもある

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介護保険料の徴収が始まる40歳は、

ちょうど、親御さんの介護リスクが高まりはじめる時期と一致します。

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◆民間介護保険と公的介護保険の違い（4）

民間介護保険と公的介護保険を比較することで、民間介護保険がよく理解で
きます。

まず、次の問題を考えてください。

【問】

○正誤問題

・公的介護保険は40歳以上であれば、要介護の原因に関わらず、介護サービス
　を受けることができる。




回答は、↓こちら↓から・・・。

民間介護保険120％活用法


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　■執筆者プロフィール
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　新美昌也（にいみ・まさや）
　ファイナンシャル・プランナー（CFP）/1級FP技能士。法人・個人のコンサ
　ルティングや雑誌への寄稿、労働組合などのセミナー講師などで活躍。ライ
　フプランニングを得意とする。また、民間の介護保険に詳しいFPとして多数
　の取材に協力している。進学費用や奨学金、教育ローンにも詳しく高校の保
　護者向け講演会も年間70校以上で実施している。隠れた得意分野は会社の
　節税や生保実務経験20年以上の経験を活かした生命保険の活用法である。
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　※ＦＰの方はＦＰ継続教育単位（リスク1.5単位）が取得できます。

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　発行責任者：ファイナンシャル・プランナー　新美昌也

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　かねます。

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　　ついて、当方では一切責任を負いかねます。

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決算対策シリーズ その３

師走に入り、決算対策にご興味あるお客様が増える時期です。

生命保険を活用した、主な決算対策について、まとめておきます。

第三回目は、生活障害定期保険の全額損金プランです。


興味のある方・ご不明な点がある方
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生活障害定期保険（I社・D社・A社）

■お勧め度　　上・㊥・下　　←あくまで私の主観です。

　結論
　キャッシュフローがタイトな会社には、現状最も効果的なプラン
　→　全額損金と1/2損金では、キャッシュ効率が、まるっきり違います。
　
　正直なところ・・・、
　これは、保険会社から支払われるコミッション率がそこそこいいので、
　多くの販売者が、かなり、推しの強い営業をしているプランです(笑)

　税制上、明確な通達はありませんが、通常の定期保険について
　高度障害保険金の範囲が、広がったというイメージで、
　このレベルの払戻率であれば、準用で問題ない範囲と思われます。
　
　1/2損金で払戻率の高いものと組み合わせて活用頂くことが多いです。


■こんな法人にお勧め

　・緊急の決算対策が必要な会社
　・10年くらいの間で、解約金の使途がある会社（例：役員退職金等）
　・社長・役員の事業保障が必要な会社


■メリット

　・法人は、保険料の全額を損金にすることができる
　・高度障害に加えて、所定の要介護状態と認められた場合、生活障害保険金を受け取れる
　　緊急に資金が必要となった場合、解約払戻金を活用できる
　・契約者貸付を活用することができる


■デメリット

　・解約払戻率（解約払戻金÷支払保険料累計）が、最も高いところで80％前後
　・支払保険料を解約払戻金が上回ることがない
　・同じ保険金、保険期間・払込期間の場合、一般の定期保険に比べ保険料が高い　
　・明確な税務通達がない


■加入例

40歳　男性の例
保険期間・払込期間：32年
40＋（32×2）≦105



I社の特徴
保険料が高く、解約払戻率も高い

保険料に弱体者の料率が入っている？
もしそうであれば、健康な方が加入する保険としては、割高

割高な保険料を支払っても、経費を作り、
解約払戻金を将来活用したい方向けの商品・・・。

A社の特徴
保障範囲が一番広い
特に、年齢が高くなると、解約払戻率が低くなる

経営者の保障を重視しながら、経費を作り、
突発的な資金需要がない限り、保険期間満了までかけ続ける方向けの商品・・・。

D社の特徴
標準体・喫煙健康体・非喫煙健康体　の三つの料率があり、
健康で、煙草を吸わない人に、有利な保険料の設定となっている。
表記は、「非喫煙健康体」

昔の約款のなごりで、死亡保険金受取人を法人、
生活保障保険金受取人を被保険者に設定することができる

ただし、法人会に加盟している法人専用の商品であるため、
別途、法人会への加盟が必要となる

経営者の保障を重視しながら、経費を作り、
長期にかけ続けながら、途中で解約して見直ししてもいいと考える方向けの商品・・・。

最長95歳満期（１／２損金）の設定が可能


■関連記事

Vol.15　高度障害保険金受取人　　　 【シリーズ：興味のない人には恐縮ですが・・・。】


ちなみに・・・、当社では、

養老保険の福利厚生プラン（１／２損金）と組み合わせたり、

逓増定期保険（１／２）と組み合わせて、

３／４損金で、払戻率　90％のプランとして、ご提案するケースが多いです。

また、

D社の生活障害定期保険を、95歳満期・月払いでご提案を行い

契約者：法人　　　　　　　被保険者：社長

死亡保険金受取人：法人　　生活障害保険金：社長

の契約形態で、ご契約いただいているケースもあります。

D社の場合、現在のところ、期間中、保険期間の短縮も可能です。



ちょっとコラム
*************************************************************

営業エリアについて

現在の活動範囲は、北東は、新潟県、宮城県に近い福島県あたりまで。

南西は、福岡県。

県庁所在地であれば、日帰りできますし、

東京から100キロ圏内は、日常的な営業エリアです。

交通機関の発達と、その便利さを、享受しております。

東北、北海道、そして九州（南部）に、お客様が出来ると、

うれしいと、密かに思っております。


お客様にお会いするのは、何より楽しみなこと。

それに加え、出張は、楽しみが多いですよねぇ～。

決算対策シリーズ その２

師走に入り、決算対策にご興味あるお客様が増える時期です。

生命保険を活用した、主な決算対策について、まとめておきます。

第二回目は、養老保険の「逆がけ」です。


興味のある方・ご不明な点がある方
お問合せください！

尚、この記事は、井上得四郎先生　奥田まさや氏　竹下健治氏　三名の共著

実践！逆ハーフタックスの教科書を参照させて頂きました。

井上得四郎先生には、保険会社在職中、大変お世話になりました。


「はじめに」の文中にある言葉は、変わらぬ情熱に溢れています。

中小企業経営者は、自分の会社を守るためにお金を持っていなければならない。
「会社は、赤字ではつぶれない、資金不足でつぶれる」。
だから社長は、金を持っていなければならないのだ。
従業員の生活、得意先・仕入先などの関係者のために、日本の雇用を守るために
できるだけ安い税金で、資産形成しなければならないのである。
私欲ではないのである。



「社長の保険」は、全て、ここに繋がるのです。

社会的使命を持つ会社の発展・繁栄のため！

そう思うと力が沸いてきます！


養老保険　逆がけ（I社）

■お勧め度　　上・㊥・下　　←あくまで私の主観です。

　結論
　法人と社長を一体と考え、安い税率（一時所得）を使って、お金を残すプランです


　ちょっと古いですが、こちらを参照してください。
　徴税の全体像を掴んで頂き、税率が安いことの重要性を、ご理解ください。

　**********************************************************
　収入の矢印が、税制のトンネルを潜ると、どんどん細くなってゆきます。
　
　数字は、少し古いのですが、イメージでお伝えできるかと思います。
　
　それにしても、どこにも逃げ場がありません。
　
　算数が強いはずの日本人ですが・・・。
　良く、洋服屋さんのバーゲンで使われる手法と一緒です。
　元値の何％割引か！？売値の何％割引か！？
　
　税率が低いと、お手許に残るお金が、想像以上に増えるのです。
　
　**********************************************************

　少額からでも、是非、スタートして活用して欲しいプラン。
　正直なところ・・・、
　これも、保険会社から支払われるコミッション率が低すぎて、
　あまり、推されないプランです(笑)
　本当は、5年満期の養老保険で活用したいけれども、引受先がない模様
　給与課税だと、厳しいので、貸付金で考えたいところ
　税制上、明確な通達はなく、グレー。
　平成24年1月13日の最高裁の判決により、出口は明確になった


■こんな法人にお勧め

　・安定的に収益が出続ける会社（例：不動産管理業など）
　・社長が会社に貸付を行っている会社で利益の出ている会社
　・事業承継などで、個人への多額の資金移転が必要な会社
　・利益を繰り延べても、当面資金使途が見当たらない会社


■メリット

　・法人は、保険料の全額（1/2定期保険料・1/2給与）を損金にすることができる
　・被保険者は、（満期保険金－自らが支払った保険料ー50万円）の1/2について
　　満期時に、一時所得として申告する
　・社長や役員の方のみを被保険者として対策できる


■デメリット

　・支払い保険料の半分を給与とした場合、実効税率によっては、課税負担が重い
　・支払い保険料の半分を貸付金とした場合、1/2しか経費にならないため、
　　キャッシュフローがタイトになる
　・死亡・高度障害事故が起きたとき、保険金は、全額会社に入ってしまう
　・明確な税務通達がない


■加入例








■関連記事

◎社長の保険！専門代理店◎　養老の逆がけについて


ちょっとコラム
*************************************************************

来年度を目処に、色々規制が強化されるようです。

具体的には・・・、

乗合代理店は、同一の商品について、登録している

保険会社全ての提案を、提示しなければならなくなりそう・・・。


乗合代理店は、勧める商品について、なぜ、その会社を勧めたかの

何らかの報告書を残す義務が新たに設けられそう・・・。


（中立・公正をウリにして、コミッションの良い、一部の保険会社を

集中的に薦めていたことに対する規制）


主に士業の方などから、紹介を得た際、紹介料を支払うモデルについて、

無資格募集の先達行為である可能性が高いということで、

禁止行為にされてしまいそう・・・。


（最近は、web上で、かなり過激な広告が目立ってましたので、

当局も、ようやく重い腰を上げるみたいです）


この手の、スキーム色の強いプランは、

どうしても、その手のモデルにされやすいもの・・・。

少しは、風通しが、良くなるといいのですが・・・。

秋の酵素 まもなく完成！

秋の酵素がまもなく完成します。







今年は、かなりの種類入ってます。

きのこ臭も落ち着き、美味しくなってきました。

そろそこ濾します。

酵素の詳しいことは下記まで

ナカヤマ手作り酵素教室

大学・専門学校への進学マネー講座 第1号

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　 大学・専門学校への進学マネー講座　2013/12/4　第1号　　　　　　
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◆高校卒業後の進路

【Ｑ】空欄補充問題

文部科学省「平成24年度学校基本調査」によると、平成24年3月の高校卒業
後の進路に関し、大学・短大への進学率は（　　　）％、専門学校へは
（　　　　）％、就職者は（　　　　）％となっている。
　


回答は、↓こちら↓から・・・。

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新美昌也（にいみ・まさや）
家庭の事情（経済的理由）で大学への進学を諦めていたが、奨学金などの学
費支援制度を活用して、私立大学に自力進学した。その経験を活かし、首都
圏を中心に年間70校以上の高校で進学マネー講演会を行っている。また、進
学情報誌を発行している進研アドや学研の取材などにも協力している。
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いて、当方では一切責任を負いかねます。

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　◆ごあいさつ

　こんにちは！

　進学マネー事情に詳しいファイナンシャル・プランナーの新美昌也です。

　8年前から、自力進学した経験を活かし、主に、高校の保護者会で、進学費
　用や奨学金、教育ローンの活用方法の講演会をしています。

　保護者が高校生の時代とは違い、大学、短大や専門学校を取り巻く環境は激
　変しています。

　わたしが高校生の時は大学進学率も25％程度でしたが、今では高校生の2人
に1人が大学、短大に進学する時代です。

　専門学校も含めれば、10人に7人が上級学校に進学しています。

　つまり、大学等への進学は当たり前になっていて、むしろ、進学しないこと
　が不利益になりつつあります。

　しかし、長引くデフレで名目賃金は今まで減っているにも関わらず、学費は
上昇し続けており、経済的な理由から上級学校への進学を諦めざるを得ない
生徒もいます。

　でも、保護者の時代と異なり、上級学校への進学を支援する各種制度は比較
　にならないくらい充実しています。

　これらの情報を活用すれば、生活保護世帯の子ども大学等へ進学できるので
　す。

　つまり、経済的な理由で進学を諦める必要はありません。　

　このメルマガでは、大学、短大、専門学校に進学するためのお金の情報を中
　心に、保護者の時代とは大きく変化している入試制度などの情報も発信しま
　す。

　生活保護世帯から高所得者世帯まで、本当に知りたい進学費用や資金の工面
　の方法などについての情報をお届けします。

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　◆プロフィール
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　新美昌也（にいみ・まさや）
　家庭の事情（経済的理由）で大学への進学を諦めていたが、奨学金などの
　学費支援制度を活用して、私立大学に自力進学した。その経験を活かし、
　首都圏を中心に年間70校以上の高校で進学マネー講演会を行っている。ま
　た、進学情報誌を発行している進研アドや学研の取材なども協力している。

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　発行責任者：ファイナンシャル・プランナー　新美昌也

　発行者ホームページ： http://shingaku.jimdo.com/

　※メルマガへのご意見、ご感想は ⇒info@fp-trc.com

　※取材、講師の依頼もお気軽にお問い合わせください。⇒info@fp-trc.com

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　かねます。

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　　ついて、当方では一切責任を負いかねます。

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逓増定期の名義変更プランについて

某保険会社の担当者から電話がありました。

去年の二月にブログに書いたことが、現実になっているらしい・・・。

ここ数日、どういうわけか、各地で、昔、このプランを採用し、

税金を全く払っていないところに、

集中的に税務調査が入っているらしいとのこと・・・。

逓増定期保険の名義変更を活用した節税プランを採用された方はお気をつけください。

このプランを推奨する税理士の先生もいらっしゃいますが、

やはり、安易に薦めるものではないように思います。


ましてや、ウェブ等で、広告するような性格のものではなく、

あまりの惨状に、いよいよ、規制も始まりそうです。

保険商品・サービスの提供等の在り方に関するワーキング・グループ

民間介護保険120％活用法

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　 民間介護保険120％活用法　2013/12/2 第4号　　　　　　
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◆民間介護保険と公的介護保険の違い（3）

民間介護保険と公的介護保険を比較することで、民間介護保険がよく理解で
きます。

まず、次の問題を考えてください。

【問】

○正誤問題

・公的介護保険の保険料は要介護認定を受けると以後の保険料は免除される。



答えは、下記メルマガで！
民間介護保険120％活用法


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　節税や生命保険の活用法である。
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　セミナー：よくわかる民間介護保険
　日時：２０１４年１月２４日（金）　18:30～20:00
　場所：池袋駅（東京）徒歩5分　詳細は申込者にご案内します。
　講師：新美昌也
　主催：株式会社FPプラネット（http://www.moneyjoho.co.jp/seminar.html）
　協力：NPOくらしとお金の学校（http://ameblo.jp/kurashi-to-okane/）
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　※ＦＰの方はＦＰ継続教育単位（リスク1.5単位）が取得できます。

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