２０２４年 新ＮＩＳＡがスタートしました。
日本の投資元年、などと呼ばれることもあり、
投資への関心が高まっている方も多いのではないでしょうか。
昨年お父様の相続を経験されたＢ子さんから、こんな質問をいただきました。
「お父さんがＮＩＳＡ口座で所有していた株を、私が相続しました。
近々この株をすべて売却しようと思っていますが、
父が通常口座で管理していたものと、ＮＩＳＡ口座で管理していたものでは、
何か違いはあるのでしょうか」
まず、ＮＩＳＡ口座はその方が亡くなると終了となり、
相続により取得した株式を相続人のＮＩＳＡ口座に移行することはできません。
（Ｂ子さんのＮＩＳＡ口座に入れることはできません。）
また、そもそものお話ですが
株や不動産は、買った時の金額より売った時の金額が値上がっていれば
（利益が出れば）所得税や住民税がかかります。
通常口座で所有していた株式とＮＩＳＡ口座で所有していた株式との違いは、
その買った時の金額（取得費） にあります。
取得費がどう変わるのか、具体例をざっくり紹介します。
①お父さんは平成３０年９月１日に○○物産の株式を１株２,０００円で１,０００株購入しました
（全部で２,０００,０００円）
②２０２４年２月１日にお父さんが亡くなりました。
③２０２４年２月１日の○○物産の株価（※）は、
直前の１月に不祥事が発覚したこともあり１,０００円と暴落していました。
※株価評価額の詳細は割愛します。
さて、数年後○○物産の信頼も回復し、
株価が２,０００円に戻ったところで売却した場合、
税金の計算はどうなるでしょう？
買った時の金額（取得費）より売った時の金額が上がっていて、
利益が出れば税金がかかることになりますね。
【通常口座で所有していたものを相続した時の取得費】
取得費（買った時の金額）は、
お父さんが購入した時の株価“２,０００円”で計算します。
Ｂ子さんが１株２,０００円で○○物産の株１,０００株を全部売却すると、
２,０００,０００円－２,０００,０００円＝０円で利益はゼロとなり、
税金はかかりません。
【ＮＩＳＡ口座で所有していたものを相続した時の取得費】
取得費（買った時の金額）は、お父さんが亡くなった日の株価“１,０００円”になります。
この株を１株２,０００円で売却するので、
２,０００,０００円－１,０００,０００円＝１,０００,０００円と
利益が１００万円出ることになり、この１００万円に税金がかかります。
株価は、お父さんが購入した時の２,０００円に戻っただけなのに、税金がかかる結果となるのです。
他にも、売却損が出た時に特定口座など他の通常口座の売却益と損益通算ができない・・・など、
違いはいくつかあります。
ただ、ＮＩＳＡは長期運用で利益を出すことを目的とする方が多いとすれば、
個人的には通常口座とＮＩＳＡ口座では取り扱いが少し違うんだ・・・
と頭の片隅を置いておけばよいかなと思いますし、
せっかくの非課税恒久化ですから、運用と並行して数十年後の出口戦略をあれこれ考えてみるのも、
おもしろいかなと思っています。
担当：丹下 優子