こんにちは！(^^)
年金アドバイザーのhirokiです。
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ブログ歴が11月で１１年目になります。
毎日書いてた時もありましたが、めんどくさくなって毎日はやめました＾＾；
もともとは単に呟きを書いていただけでしたが、ついでに年金の事を書き始めて今に至ります。
まあ…我ながら随分続きました。
では本題です。
年金貰う年齢が上がっていき、昔と違って６０歳以降に無年金期間が生じるようになりました。
それ故に無年金期間を継続雇用で補って、完全な年金生活まで働くというスタイルが普通になってきました。
なお、６５歳以降も働くという傾向が多くなってきたので、６５歳以降も年金を貰わずに更に年金受給を遅らせるという選択も一つの形になってきました。
６５歳以降の年金受給を遅らせると、その結果として年金を増やす（年金の繰り下げ）というメリットはあります。
１ヵ月遅らせるごとに年金が０．７％増えていきます。
最大６５歳から７０歳まで６０ヵ月使えるので、４２％の年金を増やす事ができる。
しかし、年金の繰り下げは何かと制約が多く、うまく年金が増えている人は稀です。
年金の繰り下げ自体を使ってる人もほとんどいない。
ただ、６５歳以降の年金を貰うのを遅らせて我慢するだけですが、利用者は２％未満。
ところで、６０歳以降に無年金期間が生じるので、貯蓄または働くという事が必要にはなってきますが、６０歳になれば請求によりさっさと年金を受給する事は可能です。
今までも何回か取り上げてきた年金の繰り上げを行えば、本来は無年金期間となる期間でも受給する事ができる。
しかし、ペナルティとして年金は永久に一定率引き下げられた状態となる。
１ヵ月早く貰うごとに０．５％年金がカットされる。
６０歳から繰り上げて、最大６０ヶ月間早く貰うと６０ヵ月×０．５％＝３０％もの減額となってしまう。
というわけで、今回は繰り上げをやった人がそのまま働き続けた場合の年金の変化を見ていきましょう。
１．昭和３３年１０月１３日生まれの男性（今は６１歳）
この男性は年金受給資格期間１０年以上で、厚年期間と共済期間合わせて１年以上を満たしていれば６３歳から年金受給が可能な人。
６０歳時点で６３歳（令和３年１０月１２日受給権発生）から受給できる見込み額。
厚年期間は２０年以上ありとする。
６３歳から老齢厚生年金（報酬比例部分）５０万円（月額４１，６６６円）。
６５歳から老齢厚生年金（差額加算）１２，０００円（月額１０００円）
６５歳から配偶者加給年金３９０，１００円の予定。
６５歳から老齢基礎年金満額６０万円（月額５万円）受給。
合計年金額１，５０２，１００円（月額１２５，１７５円）
なお、この男性は６０歳以降も継続雇用で働く。
月給与（標準報酬月額）は３２万円とし、賞与は７月と１２月に６０万円ずつ。
これが６５歳まで続くとします。
この男性は最初の年金支給開始は６３歳ですが、月の収入をもうちょっと増やしたくて、６１歳になって年金の繰り上げを行う事にした。
厚生年金は６３歳から支給ですが、それを２４ヵ月早く６１歳から受給。
基礎年金と差額加算は６５歳から支給ですが、それを４８ヵ月早く６１歳から受給となる。
どうなるのか。
老齢厚生年金は５０万円×（１００－２４ヵ月×０．５）％＝４４万円
差額加算は１２，０００円×（１００－４８ヵ月×０．５）％＝９，１２０円
ただし、差額加算の減額分１２，０００円ー９，１２０円＝２，８８０円は当分の間、報酬比例部分から差し引く事になっているため、差額加算自体は１２，０００円支払う。
老齢基礎年金は６０万円×（１００－４８ヵ月×０．５）％＝４５６，０００円
よって、６１歳からは老齢厚生年金（４４万円ー２，８８０円＝４３７，１２０円）＋差額加算１２，０００円＋老齢基礎年金４５６，０００円＝９０５，１２０円（月額７５，４２６円）
それと、月給与（標準報酬月額）３２万円と年二回それぞれ６０万円。
さて、本来６３歳から貰うのを６１歳から貰うようにしましたよね。
ですが、この男性はまだ在職中です。
という事は月給与と年金額によっては年金の停止がかかる在職老齢年金が適用される。
年金は停止されるのか。
まず、老齢基礎年金は停止の対象外なので、老齢厚生年金のみが停止の対象。
老齢厚生年金（報酬比例部分４３７，１２０円＋差額加算１２，０００円）＝４４９，１２０円（月額３７，４２６円）
この３７，４２６円と、月給与（標準報酬月額）３２万円と年間の賞与の合計１２０万円を直近１年で割って月換算した額１０万円で判定する。
なお、標準報酬月額３２万円と月換算した賞与１０万円の合計を総報酬月額相当額という。
・年金停止額→｛（総報酬月額相当額４２万円＋年金月額３７，４２６円ー停止基準額２８万円）÷２｝＝８８，７１３円の停止。
年間８８，７１３円×１２ヵ月＝１，０６４，５５６円の停止額。
つまり、老齢厚生年金（報酬比例部分４３７，１２０円＋差額加算１２，０００円）＜停止額１，０６４，５５６円なので、支給される老齢厚生年金は無い。
差額加算は本来は停止の対象にはならないですが、６５歳未満に支給される場合は停止対象となる。
６１歳から６３歳まで支給される年金は老齢基礎年金４５６，０００円（月額３８，０００円）のみ。
さて、６５歳まで働くつもりだったが、６２歳で懲戒解雇される事になった（失業手当はこの記事では考慮してません）。
６２歳（令和２年１０月）からは厚生年金から外れて翌月１１月分の年金から停止額は無くなる。
令和２年１１月分から、老齢厚生年金（報酬比例部分４３７，１２０円＋差額加算１２，０００円）＋老齢基礎年金４５６，０００円＝９０５，１２０円（月額７５，４２６円）に戻る。
ところで、６１歳から６２歳までの１２ヶ月間は月給与３２万円と年２回の賞与合計１２０万円貰いましたよね。
この１２ヶ月分の年金が増える事になる。
普通は退職月の翌月から年金額が変更（退職時改定）されるが、この男性は本来の年金支給開始年齢が６３歳なので、６３歳で変更される。
・６１歳から６２歳までの平均標準報酬額→（３２万円×１２ヵ月＋６０万円×２回）÷１２ヵ月＝４２万円
増える年金額は、平均標準報酬額４２万円×５．４８１÷１０００×１２ヵ月＝２７，６２４円
よって、６３歳からの年金総額は老齢厚生年金（報酬比例部分４３７，１２０円＋２７，６２４円＋差額加算１２，０００円）＋老齢基礎年金４５６，０００円＝９３２，７４４円（月額７７，７２８円）
じゃあ、６５歳になると年金は増えるのかというと、配偶者加給年金３９０，１００円と差額加算が少々。
・差額加算→１２，０００円＋１，６２６円（令和元年度定額単価）×１２ヵ月（６１歳から６２歳までの）＝３１，５１２円
よって、６５歳時点の年金総額は老齢厚生年金（報酬比例部分４３７，１２０円＋２７，６２４円＋差額加算３１，５１２円）＋配偶者加給年金３９０，１００円＋老齢基礎年金４５６，０００円＝１，３４２，３５６円（月額１１１，８６３円）
※補足
配偶者加給年金は繰り上げて年金を貰っても、本来の６５歳からの支給となり、減額もされない。
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