おはようございます。
年金アドバイザーのhirokiです。
今日は朝からすごい雨＾＾；
大雨警戒レベル4に上がった。
さて、今日の記事は先月書いたものを少し書き直したものとなります。
年金を増やす時は年金を貰うのを遅らせると増えるって話題が関心を集めるようになりましたよね。
もちろん６５歳から発生する老齢基礎年金と老齢厚生年金を最大７０歳までの期間の間で遅らせる事で年金は１ヶ月毎に０．７％ずつ増えていきます。
年間で８．４％も増えて、５年間だと４２％の計算になります。
まあ６５歳時に２００万円の年金が１年で２，１６８，０００円になって、５年後には２８４万円になるという事ですね。
本当に増えるのか？と怪しげな感じですが、これは事実です。
でも制度上の様々な条件があるし、もうさっさと年金貰いたいという人も多いので実際利用者は２％に達しません。
・制度的に利用者が2%にも満たない様々な理由(2018年11月有料メルマガバックナンバー)
https://www.mag2.com/archives/0001680886/2018/11
さて、年金額は物凄く増えますが、収入が増えるという事は税金や社会保険料が増える事にもなります。
じゃあ年金増やしたけどその分どのくらい税金がかかってしまうのかを見ていきましょう。
ちなみに６５歳未満の人は年間１０８万円未満、６５歳以上の人は１５８万円未満の人は税金はかからない。
１．昭和２３年１２月２４日生まれの男性（今は７０歳）
・何年生まれ→何歳かを瞬時に判断する方法！(参考記事)
https://ameblo.jp/mattsu47/entry-12451097814.html
６５歳時点の年金額。
老齢基礎年金７８万円
老齢厚生年金１３０万円（経過的加算含む）
配偶者加給年金３９万円（５２歳の妻有り）
合計２４７万円
なお、６５歳時点では退職金がまだ１５００万円あったから、７０歳までは年金を貰わずに退職金で過ごそうと思った。
６５歳時に年金はしばらく貰わない年金の繰下げを希望していた。
平成３０年１２月２３日に７０歳に到達したので、繰下げの申し込みを年金事務所にしに行った。
そうすると平成３１年１月分から年金が４２％増える。
老齢基礎年金は７８万円×１４２％＝１，１０７，６００円
老齢厚生年金は１３０万円×１４２％＝１，８４６，０００円（経過的加算含む）
配偶者加給年金は増えずにそのまま３９万円。
７０歳到達月の翌月からの年金額は、老齢基礎年金１，１０７，６００円＋老齢厚生年金１，８４６，０００円＋配偶者加給年金３９万円＝３，３４３，６００円（月額２７８，６３３円）
繰下げしたから６５歳時の年金２４７万円より、年間８７３，６００円増額しましたね。
ですが、年間の受給額が１５８万円以上だから源泉徴収税額が年金からなされる。
源泉徴収するかどうかは２月１５日支払いの前日時点（２月年金の締め日である１月２０日ごろ）の年金額で判断する。
この男性の年金からはいくら源泉徴収されるのか？
まずこの男性の偶数月に支払われる年金額は２７８，６３３円×前２ヵ月分＝５５７，２６６円であります。
で、税金を源泉徴収する場合は扶養親族等申告書が送られてくるのでそれを出したとします。
課税対象者であれば一般的には毎年１０月ごろに送られる（この男性は平成３０年中は年金貰ってないから１０月には送られてないが、年金貰い始めた２月ごろに送られる。この記事では深く考えなくて読み進めてください＾＾；）。
そうすると皆、一律に基礎控除が使える。
・６５歳以上の基礎控除→２ヶ月分の年金５５７，２６６円×２５％＋６５，０００円×２ヵ月分＝２６９，３１６円
ただし、月額１３５，０００円の最低基礎控除があるので、１３５，０００円×２ヵ月分＝２７万円の基礎控除を使う。
妻の所得は年間３８万円以下とします（配偶者控除月額３２，５００円使える。今なら所得８５万円までの人は使える）。
夫婦ともに障害などは無いとします。
よって５５７，２６６円ー基礎控除２７万円ー配偶者控除６５，０００円＝２２２，２６６円（課税所得）
源泉徴収される所得税は２２２，２６６円×５．１０５％＝１１，３４６円
この１１，３４６円が毎回の偶数月から引かれる。
だから毎回の年金振込額５５７，２６６円－源泉徴収額１１，３４６円＝５４５，９２０円
源泉徴収額は年間１１，３４６円×６回の年金振込＝６８，０７６円支払う。
６５歳時の年金額２４７万円だったなら年間源泉徴収額は２５，０００円くらい。
繰下げによる収入増で、差額は６８，０００円ー２５，０００円＝４３，０００円の負担増
なお、６５歳以上になると原則として介護保険料や国民健康保険、後期高齢者医療保険料、個人住民税が引かれる。
ザっとですが、年間３３４万円くらいだと介護保険料なら年間１２万円（月額１万円）の、
国民健康保険は年間２２万円（月額１８，０００円）くらいとします（この社会保険料の負担は各市区町村で確認してください。僕は適当に市区町村のHP選んで概算しました^^;）。
合計社会保険料３４万円（月額約２８，０００円）。
繰下げしない６５歳時点の２４７万円なら介護保険が年間８万円（月額６，６６６円）、国民健康保険料は１５万円（月額１２，５００円）くらいとします。
合計社会保険料２３万円。
繰下げによる収入増で、差額は３４万円ー２３万円＝１１万円負担増。
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※注意
６５歳以上の社会保険料は年金からの天引きが原則ですが、この男性の場合は７０歳になるまで年金貰ってなかったから１０月ごろまでは納付書で納めてもらう必要がある。
なお、６５歳になってもすぐ天引きが始まるのではなく、おおむね半年から１年間は天引き処理までに時間がかかる。
だからそれまでは口座振替とか納付書支払い。
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個人住民税が年間１１４，０００円とする（住民税に関しても各人の負担額はお住いの市区町村に確認ください）。
繰下げしなかった場合は３８，０００円とします。
※参考
・繰り下げしない場合の個人住民税→（２４７万円ー公的年金等控除１２０万円ー基礎控除３３万円ー配偶者控除３３万円ー社会保険料控除２３万円）×１０％＝３８，０００円
・繰り下げした場合の個人住民税→（３３４万円ー公的年金等控除１２０万円ー基礎控除３３万円ー配偶者控除３３万円ー社会保険料控除３４万円）×１０％＝１１４，０００円
差額は１１４，０００円ー３８，０００円＝７６，０００円
つまり、繰下げ増額した８７３，６００円ー負担増の源泉徴収額４３，０００円ー負担増の社会保険料１１万円ー負担増の個人住民税７６，０００円＝６４４，６００円
というように繰下げで年金収入を増額させた事で、増額させない場合よりも税金や社会保険料が増額となって、繰下げ効果が下がりました。
なので、負担する税金や社会保険料などは考慮しておく必要があります。
なお、介護保険料や国保、後期高齢者医療などは市区町村で異なるので、この記事ではあくまで概算としています。
ちなみに源泉徴収税を計算する時は天引きされる社会保険料も所得控除で使えるから（年金天引きされない分は翌年１月１日以降５年以内に還付申告する）、源泉徴収税額はもっと低くなる。
だから上記の２ヶ月分の年金５５７，２６６円ー基礎控除２７万円ー配偶者控除６５，０００円ー社会保険料控除（２８，０００円×２ヵ月）＝１６６，２６６円（課税所得）
１６６，２６６円×５．１０５％＝８，４８７円の源泉徴収税額。
年間だと８，４８７円×６回＝５０，９２２円
所得税が下がりましたね。
社会保険料控除使った事で住民税も下がるでしょう。
だから繰下げ増額で増えた８７３，６００円の効果は下がってしまいますが、入ってくる収入は十分増えるのでやはりお得ではありますね＾＾
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※追記
繰下げすると、６５歳から貰うのを７０歳から貰うと、７０歳から１１年１１か月後の８１歳１１ヶ月で損益分岐点を迎えます。
８１歳１１ヶ月以降は７０歳から貰った人のほうがトクになる。
これはどのタイミングから繰下げ申し込みしても１１年１１ヶ月は同じ。
たとえば６５歳時に１００万円の年金が７０歳で１４２万円に増額したら、６５歳から７０歳まで普通に年金貰うとすれば５００万円。
その５００万円を増額分の４２万円で割ると１１．９になる。
小数点以下の０．９は１２ヶ月掛けて月に直すと、１０．８になって１１ヶ月となる。
だから１１年１１ヵ月。
こうして７０歳から足すと、８１歳１１ヶ月で損益分岐点という事。
ただし、繰下げ増額しない年金がありましたよね？
配偶者加給年金の３９万円。
たとえば今回の例の男性なら６５歳から配偶者加給年金含めて年間２４７万円貰える人が、そのまま７０歳まで貰う年金総額は１２３５万円。
１２３５万円を７０歳まで繰下げ増額した８７３，６００円で割ると、１４．１になります。
小数点以下の０．１を１２倍すると１．２ヶ月になるから、１４．１ヶ月で損益分岐点を迎える。
つまり７０歳＋１４年１ヶ月＝８４歳１ヶ月にならないと、６５歳から貰う人よりも総額が低くなるという事です。
今回の事例のように税や社会保険料が引かれるからその損益分岐点は更に長くなる。
増額されない配偶者加給年金や振替加算が支給されてる人の損益分岐点の算出は注意が必要です。
まあ…保険だから何歳になったら元が取れるとかいう話は特別大切な話ではないんですけどね＾＾；
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7月24日の第95号は、「20歳前に負った障害で障害基礎年金が支給される人の老齢までの年金ライフの重要例」
20歳前障害基礎年金を貰いながら、一生を通じた年金への加入時の保険料の支払いと障害年金の今までの法改正による変化の移り変わりを学習します。
注意深く見る必要があります。
なお、老齢の年金を貰う際も考えておかなければならないことがあります。
7月31日の第96号は「一昔前の人の年金は一体何が違うから年金額が高いのか？」
ひと昔の人は保険料安かったのに年金は高いから世代間不公平という話が出たりしますよね。
その不公平論は適切ではない事は過去に何度か記事にしましたが、９６号ではひと昔前の人の年金の内訳を詳しく見ていきましょう。
慣れると結構面白い部分ではあるんですけどね＾＾
記事では１９４０年代（昭和１０年代）の人を取り扱います。
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７月３日発行の第９２号は「長～く働いてきた人が本来の年金支給開始年齢よりも早く貰うと、全く違うやり方で有利に支給する」を発行しました。
７月１０日発行の第９３号は「１００年年金安心改革の本来の意味と、国が２１００年までの間で目指さなければならない事」を発行しました。
７月１７日の第９４号は「保険料支払わなくても年金が貰える第3号被保険者はそもそも不公平ではない理由とその歴史的な仕組み」を発行しました。
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