こんにちは😃税理士の高山弥生です。
お気に入りのお店で。
どこだかわかります？
セミナー上がりなのでくたびれてます。
今はアルコールが飲めないのが残念。
1冊目↓これね
またまた増刷かかりました！
本当に本当にご愛顧ありがとうございます。
今日はジャスネットさまの消費税のセミナーだったのですが
ご参加くださった方、申し訳なかったです。
もっと、課税4要件のところを重点的に
問題たくさんやってトレーニング
するような内容にした方が良かったかも・・・
そもそも、なんで「仕入れにかかる消費税」とか
いうんだろ？
仕入れっていうと原価？とか勘違いしちゃいそう。
消費税の納税額は
仮受消費税ー仮払消費税なら
難しくないのに
仮払消費税が全額引けるとは限らない。
課税売上割合が９５％いってるなら
全額仕入税額控除していいいよとなるから
共通仕入を認識する必要はないけれど
売上5億超あるような大きな会社の場合
９５％ルールは使えない。
預金利息が非課税売上だから
取り扱ってる商品やサービスが課税売上だけであっても
課税売上5億超の会社は
個別の方を使いたい。
上場会社だとグループとして
一括つかうな！個別に統一！とかいう
ところもあるので
仕入の方を課税、非課税、共通仕入を
きっちりわける
必要が出てしまう。
一括比例方式OKなら
仕入の方も
課税4要件さえ押さえておけば
あとは仮払消費税に課税売上割合かけて
仕入控除税額は出るから楽なんだけど・・・
てことで、やっぱり全部を説明してしまって
難しくなってしまいました・・・
売上は課税4要件がわかればいいんだけど
大きい会社や非課税売上がある会社の
仕入の方はそうもいかない。
どのシステムも、消費税コードは増える一方。
「弥生」なんて、税率まで消費税コードに組み込んでるから
コードが増える増える。旧８％、軽減８％、１０％
もはや、ほんとにこれで合ってるのか税理士だって
不安だわ(笑)
これでインボイス制度になって
BtoBの小規模事業者が課税事業者になったとき
どうなるんだろう。
９５％ルールで仕入も課税4要件を分かっていれば
大丈夫だろうけれど
課税4要件だって、確実に理解するには
結構大変なんじゃないかしら。
そうすると、簡易課税を選択して
たとえ納税額が不利であっても
売上だけで消費税額を計算するか・・・
消費税が課税になるなら
税込経理にするか税抜経理にするか
ここから悩むだろうし
免税→課税のときの棚卸の消費税とか
うええええ💦
ジャスネットさまのご厚意で
リベンジさせてもらえそうなので
次回は、ともかく課税4要件を
わかるためのセミナーを
したいです。
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