こんにちは！税理士の高山弥生です。
2014年から始まったＮＩＳＡ口座。
毎年120万円、継続保有は最長5年間で
最大600万円までの投資の利益が
非課税になります。
しかも、この非課税扱いとなった
譲渡所得又は配当所得は
合計所得金額には
含まれません！
ということで、専業主婦の方が
NISAで儲けていたとしても
配偶者控除を受けるにあたって
なんの問題もありません。
おお、なんてすばらしい制度！
株を始めるならＮＩＳＡだね！
と言いたいところなのですが
NISAを利用した投資で損が発生しても
NISA外の口座（一般口座や特定口座）
の利益と相殺は出来ません。
損失の繰越もできないんですね。
これがＮＩＳＡの残念なところ。
また、
非課税期間の終わりには
①売却する
②課税口座へ移管する
③ロールオーバー（新たな非課税枠へ移管する）
の３つの選択肢がありますが
②と③には注意が必要です。
100万投資して5年経って
②課税口座へ移管。
そのときの時価が80万でした。
その後、株価が復活、
100万で売却。
そうすると、税金が発生します！
20万円利益がでていることになるんです。
100万で取得したものを
100万で売ったのになぜ？
NISA口座から出すときは
取得価額の更新があるからなんです。
出した時80万だったので
売却時の100万との差額
20万が利益。
③のロールオーバーは
120万円の非課税枠に収まる分だけ
ができます。
それ以上の分は売却したり
他の課税口座に移管することが
求められます。
NISAは口座を開くときよりも
出口戦略が大事みたいです。
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