こんにちは勇太です。
最近かなり秋めいてきました、毎日自転車で通勤すると
毎日の変化に敏感になります、仕入れの世界にいる人間と
しては大切な感覚だなと思いながら季節の変わり目を楽しんでいます。
さて今回は損益とキャッシュフローについてです。
うーむ、ちょっと難しい題材ですね。
損益というと会社では損益計算書という決算書であらわされます。
仕入れた原価に利益を乗せて売れた金額が売り上げ高、そのうち
原価を差し引いたものが荒利率、そこから様々な経費を差し引くと営業利益
そして営業以外の収益、損益を加えたものが経常利益と呼びます。
いわばどれだけ儲けたかを見る指標なんですが。。。。ここに落とし穴が・・・
【黒字倒産】
聞いたことありませんか、損益がプラスなのに会社がつぶれるって？？？
不思議ですよね、
じつはここに損益とキャッシュフローとの関係が出てきます。
キャッシュフローとは書いて字のとおり、今現時点でのお金の動き
のことを言います。簡単にいうと今財布にいくらお金があるかということです。
仕入れの世界にいると、ここがポイントになるのですが、商品を仕入れて
仕入れの代金のお金を払うのに時間差があるって知ってました？
昔で言えば【手形】といい、商品の代金の代わりに手形を発行します。
そして一定期間すぎるとお金と換金できるというものです。
なので仕入れたときと支払ったときでは時間差が生じてきます。
商品を仕入れて、お金を払うまでに商品をすべて売ってしまえば、利益の分
手元に残るお金は増え、仕入れ代金を払っても、手元にはお金が残ります。
これはキャッシュフローがプラスに働いていいるのですが、
仕入れた商品が十分売れていない場合は仕入れ代金を支払うまでに
手元のお金が足りず、仕入れ代金を払うことができない場合、
銀行からお金を借りるか、株式を発行してお金を調達するか、いずれかの
対応をしないと、支払えずあえなく倒産ということになります。
損益上は黒字でもお金の流れが止まれば倒産してしまうということです。
まさに金は天下のまわりものというわけですね。
商売をされている方、独立する予定のかた、とくにこのお金の流れについては
よく注意する必要があります。
次回は決算書つながりで、なぜわざわざ赤字決算にするの？
という内容です。