さて、前回に引き続き住宅ローン控除のお話しです。
住宅ローン控除に１０年控除と１５年控除があるのがわかりましたが、どちらを選択すれば良いのでしょうか？
どちらが有利になるかは、その人の住宅ローンの残高と納税額が関係します。
例えば、平成１９年の年収が６００万円、所得税納税額１５万円、住宅ローン残高が３５百万円という方がいたとします。
銀行からもらった返済予定表をみると１０年後も、まだ、２５百万円以上は残高があります。
この人が１０年控除を選択すると平成１９年の還付限度額は２５百万円×１％＝２５万円ですが、納税額が１５万円しかありませんから、１５万円しか還付されません。
１０年間のうちに所得が上がって納税額も増えるでしょうが、仮に毎年５千円づつ納税額が上がっていくとすれば１０年間の還付合計額は
１年目 １５万円
２年目 １５．５万円
３年目 １６万円
４年目 １６．５万円
５年目 １７万円
６年目 １７．５万円
７年目 １２．５万円（納税額は１８万円だが還付額の上限が１２．５万円、以下同様）
８年目 １２．５万円
９年目 １２．５万円
１０年目１２．５万円
合計 １４７．５万円
になります。
同様に１５年控除を選択した場合は
１年目 １５万円
２年目 １５万円（納税額は１５．５万円だが還付額の上限が１５万円、以下同様）
３年目 １５万円
４年目 １５万円
５年目 １５万円
６年目 １５万円
７年目 １５万円
８年目 １５万円
９年目 １５万円
１０年目１５万円
１１年目 １０万円（（納税額は２０万円だが還付額の上限が１０万円、以下同様）
１２年目 １０万円
１３年目 １０万円
１４年目 １０万円
１５年目 １０万円
合計 ２００万円
この方の場合は１５年控除を選択した方が１０年控除を選択した場合より、５２．５万円もお得ということになりますね～(*^｡^*)
逆に平成１９年の納税額が２５万円以上でこれからゆるやかに所得（納税額）が上昇していく予定の方は、１０年控除を選択した方が早く還付されるので有利です。
ここまで説明してきてお分かりのとおり、
１．所得（納税額）がこれからどれくらい増えていくか？
２．住宅ローンの残高が１０年後（１５年後）にはどのくらいになっているか？
この２つがポイントです。
また、注意を要する点としては住宅ローン控除は借り換え等をした場合、ローンの残りの返済期間が１０年以上ないといけませんので、１５年控除を選択した場合でも、返済期間が１０年以下になると住宅ローン控除が受けられなくなります。
よ～く考えてシュミレーションしてみましょうね(^^;
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