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こんばんは。
特区民泊×仕組化の専門家ショウジです！
今回は最近特に聞くことが多い、
質問や相談で・・・
「独立したら法人設立すべきか？」
というテーマでお伝えしていきます。
民泊運営をしていったり、
独立して事業をしよう・・・と
考えている方からの相談で、
この「法人設立」を考えている方が
数多くいらっしゃいます。
もちろん規模によっては、
すぐに法人立てた方が良い場合も
ありますが・・・
特に民泊運営で５〜２０室ほどで、
年商１〜２千万規模であれば、
最初は個人事業主でいくことを、
個人的にはお勧めしています。
それは、いったいなぜか？
それぞれのメリットデメリットを、
挙げていって比較していきましょう！
ちなみにこちらのサイトでも、
まとめてありますので、
こちらも合わせて見ながら
開設していきましょう。
◎個人事業主と法人どちらがオトク？
https://www.freee.co.jp/kb/kb-launch/kaisyasetsuritsu-costs
＜個人事業主のメリット＞
・申請費用はゼロ。
・手続きも開業届を出すだけで簡単。
・累進課税なので、
９００万までは所得税も２３％。
・いざとなれば法人成りできる。
＜個人事業主のデメリット＞
・累進課税のため、
１８００万以上の売上の場合は跳ね上がり、
所得税で４０〜４５％。
・経費として認められるものが少ない。
＜法人のメリット＞
・８００万以上の売上でも、
所得税は一律２３．９％。
・経費として認められるものが多い。
・社会的信用が上がる？
＜法人のデメリット＞
・法人設立のための費用がかかる。
※合同会社で１０万ちょっと、
株式会社で２５万前後。
・法人住民税などがかかるため、
例え赤字であっても税金がかかる。
・一度設立すると、簡単に解散できない。
ざっとメリットデメリットを
挙げてみましたが・・・
私も税理士ではないので、
もし誤りがあればご指摘頂けると幸いです。
それぞれメリットデメリットがありますが、
先ほどお話した年商１〜２千万規模であれば、
個人事業主がお勧めです。
なぜかというと、
もう一つ大事な要素ととして・・・
「年間売上が１千万を超えるまでは、
非課税業者だが・・・
１千万を超えた翌々年から課税業者になる」
というルールがあるためです。
たとえば来年2018年度に民泊物件を増やし、
５部屋運営したとすると・・・
１部屋平均２０万の売上だとしても、
年間で売上２４０万。
５部屋で売上１２００万はすぐいきます。
この場合は個人事業主でも、法人でも、
翌々年の2020年度には、
「課税業者」になります。
つまり・・・売上に応じて、
お客様から８％をいただいて、
それを国に収めなければなりません。
（本当は仕入れがある場合は、
異なりますがややこしいので、
ここでは省くことにします）
なので仮に売上が１２００万だとすると、
そのうちの８％、ざっくり９６万円を
国に収める必要があります。
（細かい計算が本当は必要ですが、
経営者目線でざっくりです）
でも、実際の民泊運営でいうと・・・
お客様からみたら課税業者か、
非課税業者かなどは関係ありません。
同じ土俵で勝負しなければならないので、
課税業者だからといって、
８％上乗せできるかというと・・・
そうもいかないでしょう。
つまり利益を削って８％を、
収めていく必要があるので
年間１００万近くとなると・・・
額としてはかなり大きいですよね？
なのでできるだけ、
非課税業者でやっていきたいものですが、
そこで個人事業主だと取れる手段が、
「法人成り」です。
年間１０００万を超えた個人事業主でも、
本当は課税業者になる翌々年に、
「法人成り」することで・・・
個人事業主で２年間、
法人で２年間の合計４年間を
非課税業者とみなしてもらえます。
ちなみにこれは税務署も認めており、
国税局の質疑応答事例にもあります。
◎個人事業者の法人成りの場合の課税売上高の判定
https://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/shitsugi/shohi/22/04.htm
これを踏まえると・・・
・非課税業者で最大４年間できる
・もし大幅に売り上げた場合でも、
個人事業主の場合は法人成りできる。
・逆に法人から個人事業主には戻れない。
これらの事情を踏まえて、
私はもし特別な理由がない限りは、
個人事業主でやる方がいいのではないか？
とアドバイスしております。
これから確定申告なども控えている時期ですし、
法人設立を考えられている方も
多いと思いますので・・・
上記の話を踏まえた上で、
顧問の税理士さんがいるのであれば、
相談してみると良いかと思います。
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