キャッシュフロー計算書
＝一定期間におけるキャッシュフローの出入りの状況を
企業の活動領域と関連付けて表示するもの。
※キャッシュ＝現金および現金同等物
①営業活動＝本来の事業活動によるもの
②投資活動＝固定設備の処分や取得によるもの
③財務活動＝営業・投資活動に必要な資金調達によるもの
売上高営業キャッシュフロー比率
＝営業活動によるキャッシュフロー×１００
売上高
…一定期間の売上高に対して、営業活動でどの程度のキャッシュフローを
生み出したかを表す比率
※売上を経常してもすぐに反映されない債権の実態を把握できる。
高ければ高いほどよい
営業キャッシュフロー有利子負債比率
＝営業活動によるキャッシュフロー×１００
有利子負債残高
…その年度の営業活動によるキャッシュフローで有利子負債をどの程度
返済可能かを表す比率
※有利子負債は短期・長期の借入金や社債・ＣＰも含まれる
※高ければ高いほど支払能力が優れている