デリバティブ
金融派生商品の事。
先物取引、オプション取引、スワップ取引
が代表的な物。
先物取引
特定の商品を〇〇円で売買する約束をする取引
買う約束なら買建て
売る約束なら売建て
ー買建てー
ex.
X1年3/1、決済期限が6月の国債先物
1000口を1口90円で買建て、証拠金として
2700円を差し入れた。
先物取引差入証拠金2700
現金預金2700
X1年3/31、決算日
国債先物の時価は1口92円だった。
90円で買う約束してるので、
もし今90円で買ってきて、92円で売ったなら
2円のプラス。
∴2円の益
先物取引差金2000
先物損益2000
X1年5/31、差金決済を行った。
国債先物の時価は1口96円だった。
上と同じ考えで4円の益。
先物取引差金4000
先物損益4000
今までの益が手に入る。
現金預金6000
先物取引差金6000
証拠金が返ってくる。
現金預金2700
先物取引差入証拠金2700
ー売建てー
ex.X2年2/1、決済期限が6月の国債先物2000口を
1口95円で売建て、証拠金として5700円を
差し入れた。
先物取引差入証拠金5700
現金預金5700
X2年3/31、決算日
国債先物の時価は1口94円だった。
95円で売る約束をしている。時価が94円なら、
94円で買ってきて95円で売る事になるので
1円のプラス。
∴1円の益。
先物取引差金2000
先物損益2000
X2年4/30、差金決済を行った。
国債先物の時価は1口91円だった。
先物取引差金6000
先物損益6000
現金預金8000
先物取引差金8000
今までの益が入り、証拠金が返ってくる。
現金預金5700
先物取引差入証拠金5700