【初心者向け】キャッシュ・フロー計算書(C/S)を理解しよう!【!【図解】
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<財務>第四回【初心者向け】キャッシュ・フロー計算書(C/S)を理解しよう!【!【図解】
“キャッシュ・フロー計算書"とは、” cash flow statement”略して(C/S)と呼ばれています。
実際のお金の動きで企業のお金の状態を示す表のことです。
キャッシュ・フロー計算書は営業活動によるキャッシュフロー(営業CF)・投資活動によるキャッシュフロー(投資CF)・財務活動によるキャッシュフロー(財務CF)の3つのキャッシュ・フローから構成されています
今回は、キャシュ・フロー計算書の簡単な見方を説明します
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○目次○
1.キャッシュ・フロー計算書の基本
2.営業活動によるキャッシュ・フロー（直接法）について
3.営業活動によるキャッシュ・フロー（間接法）について
4.投資活動によるキャッシュ・フローついて
5.財務活動によるキャッシュ・フローについて
6.まとめ
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1.キャッシュ・フロー計算書の基本
・一定期間における活動別のお金の動きをみることができます。
・医療機関のどの活動でお金が増えて、減ったのかを見える化することが可能です
・お金の動きを見る表になりますので、掛けなどの動きは含まれません。
・営業活動によるキャッシュ・フローには"直説法"と"間接法"があり、どちらかを選択します。
2.営業活動によるキャッシュ・フロー（直接法）について
・医療機関の医療活動によるお金の動きがわかります。
・直接法では、収入と支出の総額を直接増減させることが特徴です
メリット
収支が把握しやすいので、次期以降の予定をたてやすい
デメリット
・資料を集計するのに手間がかかる
3.営業活動によるキャッシュ・フロー（間接法）について
・医療機関の医療活動によるお金の動きがわかります。
・間接法では、税引前当期純利益にお金の動きに関係のない勘定科目（減価償却・貸倒引当金など）を増加させ医療活動に関係のない勘定科目を増減させることが特徴です
メリット
・作成が直接法よりも簡単
・最終的な利益のうちどれくらいが医療活動によるキャッシュかわかりやすい
デメリット
・直接的な収支の関係はわからない
実務では間接法をよく使用します。
4.投資活動によるキャッシュ・フローついて
・医療機関の投資活動によるお金の動きがわかります。
・使用していた医療機器を売却した場合はこちらで集計をします。
5.財務活動によるキャッシュ・フローについて
・医療機関の財務活動によるお金の動きがわかります。
・お金を借り入れた場合はこちらで集計します
6.まとめ
最後に、現金及び現金同等物の増減が行い、期末残高を計算します。このキャッシュ・フロー計算書を作成して
営業活動によるキャッシュ・フローと投資活動によるキャッシュフローを足してください。
それが、"フリーキャッシュフロー"つまり自由に使うことができるお金を表します。
このフリーキャシュフローがマイナスになってしまうと金融機関などからお金を借りないと医業活動を行うことができないことを表し
危険な状態です。
医療機器を購入した期間のみフリーキャッシュフローがマイナスになることはありますが、
マイナスな期間がずっと続くようでしたら、医業活動の見直しが必要だと思われます。
~次回~
<財務>第五回【初心者向け】株主資本等変動計算書(S/S)を理解しよう!【図解】
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