コスモス、キレイですね。
この写真を撮った後、
お客様のおうちのお庭でなっている
ザクロをいただいたのですが
わざわざ脚立を倉庫から引っ張り出して
ザクロをとってくださってビックリ
お客様が木から落ちなくてよかった。
今回はＮＩＳＡ口座の困った点ですが・・・
ＮＩＳＡ口座の非課税期間は5年間。
非課税期間の終わりには
①売却をする
②課税口座へ移管する
③新たな非課税枠へ移管する
（③はロールオーバーと呼ばれます）
の3パターンが考えられます。
①は問題ないですよね。
②と③に注意が必要です。
②と③の場合には、取得価額が変わります。
ＮＩＳＡ口座から出るときの時価が
新たな取得価額となります。
例えば。
100万円投資したものが
5年たって、②課税口座へ移管。
そのときの時価が80万とします。
課税口座に移管したあと、
100万に株価が復活。
ここで売却すると、
税金が発生してしまうのです！
20万円の利益！
なんで？
取得価額で売却したんだから
税金取られるわけないでしょ？
と思うところですが
先ほどご説明したように
ＮＩＳＡ口座を出るときに
取得価額は更新されて
しまっています。
取得価額は課税口座に移管した
ときの80万なので、
ＮＩＳＡ口座で購入したときの100万で
売却すると、利益が出てしまうのです。
不思議すぎる・・・
非課税期間の終了時に
取得価額よりも時価が低い場合は
売却して損切りするか
ロールオーバーするか
どちらかのほうがよさそうですね。
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こんにちは！税理士の高山弥生です。