「サラリーマンが難関資格に挑戦していくブログ」

ＣＦ計算書

商簿・会計学の最後の難関、

キャッシュ・フロー計算書

一通りやって身につけたつもりなので、

つもりから、アウトプット出来るところまでステップアップしようと、

自分で作ってみようと思いました。

ちょうど今担当してる案件が、

経常利益は２０百万円くらいの会社。

ただ、借入も多く、ホンマに回ってるんかいなと思い、いざ、作成。

幸いにも、

・貸借対照表
・損益計算書
・勘定科目明細
・税務申告書
・株主資本等変動計算書
・固定資産台帳
(これがあるのは意外にうれしい。なぜなら、この会社は直接法で減価償却を表してるため)

の３期分は手元にある。

よーい、ドン

思ったこと。

・賞与引当金繰入増額分も加味するんだっけ？
→非貨幣資産である引当金は諸々加味するそうです。

・未払金の内訳、金額の半分が「その他」やん！
→仕方なし

・棚卸資産の増加分を減額する感覚がイマイチ掴めない
→売掛金と一緒だと考えよう

・そもそもそんなの作る必要があるのか？
→もしかしたら自己満足かもしれません

で、今日は途中まで作成。

精算表と営業ＣＦ出す手前まで。

理由は、

前払費用の中に支払利息があり、別個にするのを忘れてたため(--;)

運よく未払利息はなく、

あるのはごくごく少額の未収金(受取利息と受取配当金)

しかしこれが終わればあとは投資、財務のキャッシュ・フローのみ

財務はガンガン借入やってるから、プラスは確定っぽい

投資はまぁ、マイナスでしょ

これで営業キャッシュ・フローがマイナスなら…

投資はしにくいどすなぁ

よく使う勘定科目

久しぶりのブログ

先週は何していたかというと、

先輩に飲まされてました

下っ端は実につらい…

そんな中、連結会計が一通り終わりそうです。

何がややこしいかって、

仕訳が多すぎな所。

・資産の時価評価
・投資の相殺→のれんの計上、償却
・子会社利益、配当金の少数株主持分への振替
・内部取引の相殺
・未実現利益の控除
・・・

例題をやってみたけど、仕訳が３０個くらい出てきて、

２級の決算整理後Ｔ／Ｂですら貸借合わないことが多いボクは、

若干不安になりました(笑)

落ち着いてやっていきましょう

そしてやたら出てくる勘定科目が、

繰延税金資産(負債)

書くだけで手が痛いので、解くときは繰資(流)とかで略してるんですが、

みなさんはどうやって略してるんでしょうか