ビジネスをする上で重要なのは、運転資金。
運転資金がマイナスになると、
ＰＬ上の利益が出ていたとしても、倒産してしまう。
いわゆる、黒字倒産になってしまう。
運転資金は、
１）材料や製品などの在庫に姿を変え、
２）販売することで、売掛金に変わり、
３）再び現金となって、
回収される。
このように、現金が
現金→在庫→売掛金→現金
再び現金になるまでの期間を、
現金循環サイクル（ＣＣＣ： Cash Conversion Cycle） （単位：日）
という。
■現金循環サイクル（ＣＣＣ）の公式
期末在庫金額 期末売掛金 買掛金
ＣＣＣ ＝ ------------ ＋ ------------ － ------------
売上原価／365日 売上高／365日 売上原価／365日
↓ ↓ ↓
在庫回転日数 売掛金回転日数 買掛金回転日数
※）在庫回転日数
在庫が売掛金になるまでの日数
※）売掛金回転日数
売掛金が現金になるまでの日数
※）買掛金回転日数
買掛金を払わなくてよい日数
ちなみに、ここでの「回転」とは、新陳代謝のこと。
式の意味は、
●何日分の運転資金が、在庫と売掛金に滞留しているか。
そして
●買掛金として、何一文の運転資金の支払いが猶予されているか。
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以上、復習。
今日も、気にのっていこー★