おはよーございます☆
本日から確定申告の受付が
始まりますが確定申告の処理を
1件もしていないOttiyyです( ´艸`)
12月決算でテンパってるので
お預かりする確定申告の資料が
溜まる一方です・・・。
さて、これも放置してましたね(大汗)
以前記事がかなり前なので過去記事
貼っておきます(・∀・)。
相続編⇒コチラ♪♪
法人編(前編)⇒コチラ☆☆
法人編(後編)⇒コチラ△▽
固定編⇒コチラ〇〇
対話式!!第63回税理士試験
消費税法
今回消費税法についてお答え
してくれる方はN氏です。
N氏は僕の受験仲間で
かれこれんん年間の付き合いに
なります.!!
現在東京の会計事務所に
お勤めされて事務所内で大活躍。
今回受験は最低限のバイトで
それ以外は勉強するという
”優秀な”専念組です☆
インタビューしたのは昨年10月に
なりますがこの為にわざわざ松山まで
還ってきてくれました(^O^)
しかもこの試験において消費税法
合格25を勝ち取ってる強者ですので
今回のトークは説得力があるの
間違いなしです!!
~~ここから対話~~
10月某日、11時に待ち合わせをし
秘技ジャスコ(詳細記事⇒俺の消費税法の序章
)
&伊予鉄(松山の路面電車)を使い
オーハラ愛媛校へ・・・。
Ottiyy(以下O)
”すまんすまん、電車1本乗り損ねたけん
遅れたわ(汗)。お久お久!!”
N氏”お久しぶりです!!全然大丈夫です”
O”とりあえずメシ行こう!Rさんオススメの
ラーメン屋行こう。”
ラーメン屋にて・・・
”Rさんここのまぜソバ400(g)食べよった”
”佐〇木さんは元気”
”東京でオーハラ愛媛校の奴らが
フットサルチーム作っとる”
などなどたわいもない話しを
してました(笑)。
学校に戻り・・・
O”問題どうだった??俺もさっきの
電車待ちの時.ちらっと見たけど俺が
受験した時(H20年)に比べて理論
計算ともに量、質全然違うね。”
N氏”そうですね。理論はOttiyyさん
の時のベタ書きは無くなってます(涙)
計算は納税義務判定が半端ないっす”
O”理論はどうだった??”
N氏”理論は問1については
ベタ+自分の言葉で説明+なぞなぞ
で問2は事例3問でした。”
N氏”問1の(1)については一応
ベタ書きになってますがタイトルは
全部挙がりません。多分合否には
影響ありません。”
N氏”問1の(2)については規定を
理解してないと答えられないです。
ベタでは対応できません。”
O”ん!?問1(2)③って相違点なんやね。
相続の理ドクにこんな問題あったけど
とうとう消費にまで出てきたか(汗)”
N氏”そうなんすよ~。。これも
規定理解が大前提なんです。実際
答えは7つ挙がってますが完答は
ありえないと思います。3~4が
ボーダーじゃないすかねf^_^;”
O”へぇ~~~、俺の時はべた書き
で時間との闘いやったのに随分と
変わったものだなー。”
O”問2はどう??”
N氏”問2については事例3問でした。
Ottiyyさんが受けられたときの様な
問題です!!”
N氏”模範解答は短いのに解答用紙は
小問ごとに1枚ずつありました”
O”試験委員のトラップなんかな(笑)
(模範解答チラ見)こーゆー問題は
オーハラは取扱いで終わるよね。。
ここでたくさん書かせて計算終わらん
みたいなトラップやね(笑)”
N氏”僕もそう思いますwww。
ここで書きすぎたら計算で確実に
死にます(爆)”
O”こんな問題だったらTACは
多分根拠規定あるんかな??”
N氏”TAC持ってないすね(涙)”
O”しゃあない。”
(余談)
気になったので後日調べてみました。
結論書いてない。
(3)で意義的な文言がありましたが
殆どオーハラと同じような解答でした。
自分が受けたH20年はオーハラ取扱いのみ
TAC取扱い+根拠規定で分かれてたんですね。
自己採の結果オーハラはボーダー超えてたんですが
TACはボーダー全然足りずで結果発表までの間
一番胃が痛かった。。。(°Д°;≡°Д°;)
(余談以上)
O”見るとほんま俺が受けたころと
にてるナー。でも近年の法人税の
理論みたいにかなり細かく書いてるね。”
N氏”そうなんですか(驚)。んで問題
なんですが(1)についてはとても
難しい問題です。多分間違ってる人
多くて合否に影響ないと思います。”
N氏”(2)と(3)については簡単で
落とすと合格するのは厳しいと
思います。”
O”なるへそ。俺が受けたときは
それこそ課税か非課税か対象外か
国内取引か否かだけやったけど
それらは勿論の事金額とか
課税標準とかまで求められてるね。
俺の時はこんな対策確か無かったと
思うんやけど最近は対策しよる??”
N氏”あっ、ハイ。最近は対策
けっこーしてましてなかなかの
レベルまで対策はしてます!!
それなので今回の問2の問題
は全体的に解答し易かったです。”
O”おぉっ、優秀やん♪
ところで理論は何枚やった??”
N氏”スミマセン、忘れました(笑)”
O”(笑)”
O”ボーダーは??”
N氏”計算との時間との兼ね合いも
ありますが問1の相違点と問2の
(1)で部分点狙いです。模範は
28~39でしたが30後半は
厳しいかと思います。”
O”俺の時より格段に難しく
なっとる・・・・・。”
O”じゃあ消費の理論のコツ
とかある??”
N氏”そーですね・・・。”
N氏”今回本試験での難問の1つの
問1(2)③のような問題が出題された
場合、私共が今までに飽きるほど
解答した計算を思い出すのもいいと
思います。”
N氏”例えば申告書に記載した千円未満
切捨てがありますが課税資産の譲渡等の
対価の額にはなかったな”
N氏”課税標準は4%だけど課税資産の
譲渡等の対価の額には4%、0%が含んで
なかった等々”
いた
注)旧税率前提で話してます。
N氏”自分は納税義務~納付税額までを
イメージして書きましたが計算からの
アプローチも問題によっては使えます(^O^)”
O”成程成程!!俺、この考えは消費
受験当時なかったわ(汗)でも法人2年目
位やったかな??計算の流れから柱挙げ
する方法は規定の理解にも繋がってくるし
何より「ベタ書きの考えからの脱却」
になるよね(・∀・)”
N氏”その通りなんです(^∇^)”
理論でかなり”熱く”なってしまったので
計算等々は次回へ続く。。。
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