みなさんこんにちは
今回はキャッシュフロー計算書と貸借対照表・損益計算書のつながりをご説明します。
(1)資本金100万円で会社設立。資本金は預金に預け入れ。
(2)決算における損益計算書
| 項目 | 金額(単位：円) |
| (1)売上(本業収入) | 39,000,000 |
| (2)売上原価(変動費) | 31,950,000 |
| (3)粗利益：(1)-(2) | 7,050,000 |
| (4)販売費・一般管理費(固定費) | 6,000,000 |
| (5)営業利益：(3)-(4) | 1,050,000 |
| (6)営業外費用(借入金利息など) | 300,000 |
| (7)経常利益：(5)-(6) | 750,000 |
| (8)法人税・事業税 | 300,000 |
| (9)税引後利益(=利益剰余金)：(7)-(8) | 450,000 |
| 減価償却費 | 1,200,000 |
| 借入金返済 | 1,200,000 |
(3)決算における貸借対照表
| 借方項目 | 金額(単位：円) | 貸方項目 | 金額(単位：円) |
| 現金 | 100,000 | 支払手形 | 450,000 |
| 預金 | 1,000,000 | 買掛金 | 450,000 |
| 受取手形 | 500,000 | 未払金 | 450,000 |
| 売掛金 | 500,000 | 未払法人税・事業税 | 300,000 |
| 棚卸資産 | 500,000 | 流動負債合計 | 1,650,000 |
| 流動資産合計 | 2,600,000 | 長期借入金 | 16,000,000 |
| 建物 | 10,000,000 | 固定負債 | 16,000,000 |
| 機械 | 5,000,000 | 負債合計 | 17,650,000 |
| 車両 | 1,000,000 | 資本金 | 1,000,000 |
| 器具・備品 | 500,000 | 利益剰余金 | 450,000 |
| 固定資産合計 | 16,500,000 | 資本合計 | 1,450,000 |
| 資産合計 | 19,100,000 | 負債・資本合計 | 19,100,000 |
(4)キャッシュフロー計算書
| Ⅰ. 営業活動によるキャッシュフロー | |
| 経常利益 | 750,000 |
| 減価償却費 | 1,200,000 |
| 受取手形の増加（△） | △ 500,000 |
| 売掛金の増加（△） | △ 500,000 |
| 棚卸資産(在庫)の増加（△） | △ 500,000 |
| 支払手形の増加 | 450,000 |
| 買掛金の増加 | 450,000 |
| 未払金の増加 | 450,000 |
| 未払法人税・事業税 | 300,000 |
| 営業活動によるキャッシュフロー(縦計算) | 2,100,000 |
| Ⅱ. 投資活動によるキャッシュフロー | |
| 建物、機械、車両、器具・備品の支出額 | △ 17,700,000 |
| (建物、機械、車両、器具・備品の減価償却費) | 1,200,000 |
| (建物、機械、車両、器具・備品の残高) | 16,500,000 |
| 投資活動によるキャッシュフロー(入金-支出) | △ 17,700,000 |
| Ⅲ. 財務活動によるキャッシュフロー | |
| 借入金入金 | 17,200,000 |
| 借入金返済（△） | △ 1,200,000 |
| 借入金利息（△） | △ 300,000 |
| (借入金残高) | 16,000,000 |
| 財務活動によるキャッシュフロー(入金－返済-利息) | 15,700,000 |
| Ⅳ. 現金及び預金の増加額(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 100,000 |
| Ⅴ. 現金及び預金の期首残高(当初の貸借対照表) | 1,000,000 |
| Ⅵ. 現金及び預金の期末残高(1年後の貸借対照表) | 1,100,000 |
なぜこうするのか、という説明については次回とさせていただきますので、よろしくおねがいします。