こんにちは。
高浜です。
今回はいわゆる経理財務部門のスタッフの日常に迫ってみます。
よく営業職や技術職の方達から
「経理の仕事は細かいから大変そう」
「1円でも合っていないと家に帰れない」
「書類提出について厳しい」
等々、あまり明るくないイメージで語られてしまう事があります。
確かにそういう一面もありますが。
では、いわゆる日常業務(月次・年次決算以外)にはどのようなタスクがあり、
何が大変なのでしょうか？
まず日常業務として一般的に定義付けられているタスクを列挙します。
＜一般的な経理タスク＞
・書類整理→証憑チェック：
取引先から送付された請求書や得意先に送付した請求書(控)についての金額や内容チェック
・伝票起票→仕訳作業(会計ソフト入力)：
伝票起票は各担当部門が行う場合も多いが仕訳作業は経理部門特有のタスクであり
簿記知識が必要。
また取引内容を表す「摘要の表現力」が重要となる
・内部統制確認
「使っちゃったから御支払してよ」をOKするのではなく、
「この請求書は"社内稟議で使う事を許可された案件なのか?"」を確認する行為が重要。
ただ、社内稟議体制ができるまでは「すべて社長承認」という状態も見受けられる事もある。
・帳簿確認→整理
会計仕訳後の「総勘定元帳」や「補助元帳」にて正しい科目の元帳に転記されているか等を確認し、
仕訳誤りがあれば修正を行う。
・帳票作成
会社の実態やあるべき管理体制に合った会計帳票(支払伝票、個人経費精算書、
仮払申請書等)の書式や作成要綱、
全ての社員が正しく使いこなせるためのルール作りに加え、
社内へのレクチャーを行い日常の運用管理を行う
・社内の各種マスター発行管理：
得意先、取引(支払い)先、部門、案件(製造番号)、人事、等々
・出納業務：
入金確認、振込業務(個別・月末総合)、銀行窓口への税金納付、記帳業務
・小口現金管理
・仮払金管理
支給だけでなく未精算チェックや担当者への督促業務が重要。
・公共料金等の口座振替手続き、口座管理、外為手続き
・資金繰り管理
日繰り表(直近か月間の現預金残高推移を予測)、
入出金予定管理、未入金に対する滞留チェック
ざっくりと書くとこんな感じでしょうか。
ただし、上記はあくまでも「業種を問わず一般的にスタンダードとされているタスク」と考えます。
では、このお仕事を行っていくうえで何が大変なのか？
もちろん、個々のタスクをこなす上で
「スピード」
「正確性」
「慎重である事」
が重要になってくることは間違いありません。
これらは「自分の手でタスクをこなすための必要要素」です。
これらの必要要素意外に認識されていないのが
「社内を動かす調整力や仕組みを作る技量」の重要性です。
第1回目では、
『経理財務は自己判断によって作業を行うのではなく、
取引部門(担当者)からの依頼を受けて手続きを行う』と述べました。
実はここが最大の難関かもしれません。
言い換えると
「取引部門(担当者)から【所定期間内に】【所定要件を満たした】帳票や書類を提出して頂くこと」
が経理財務業務の精度を左右します。
つまり「営業が伝票や請求書を出さないから仕訳が出来ない」では経理マンとしては評価されません。
そうなるとテーマになるのは「社内の仕組みつくり」になってきます。
一言で言ってしまえば簡単に見えますが
言い換えれば「人の動かし方」の問題なので、
ただルールを作って説明すればすべてが上手く行くかと言うと、
そうではない結果も多々あります。
よって第２回のエンディングとしては
『経理財務業務の意外に知られていない大変さは」
【数値管理のための社内の仕組み】を作り、
正しい結果を残すための【人の動かし方】である
というところでしょうか。
第3回では、この大変さが顕著に表れ成否を左右する
「経理は帳簿・試算表を作るまでに何が大変なのか？」について述べたいと思います。
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