こんにちは。
高浜です。
まず、キャッシュフローの基本原則について、おさらいします。
まとめますと、
１．入出金条件が非常に重要、経営タスクとして重要課題
⇒条件によって、儲けの「現金としての成果(収支)」への現れ方に差が出る
２．「支払は原価だけではない」ということに注意が必要
(1)販管費はほとんど30日サイト（家賃は前払い！）
(2)その他設備投資や借入金返済等の資産・負債による入出金もある
(3)基本的にお金は足りない？→「運転資金」が必要になる
３．前受金は「基本的に一時的な借入金」と考えるくらいでちょうど良い
(1)最終入金前まで常に残高がプラスになることが望ましい
(2)いかに短い製作期間で確実に「納品→請求→入金」に持ち込むか
(3)原価の支払条件をルーズに決めない事
(4)前受金設定ができるならば、できるだけ全請求額に対する比率を高くすること
(5)請求残額入金前に支払わなければいけない原価はいくらあるのか？を的確に把握すること
ということになります。
では、この基本原則を実務にどう生かしたうえで、キャッシュフロー管理を行なえばいいのでしょうか？
これは、業態によっても多少の差はあるのですが、
基本的には
１．短期(直近3か月)キャッシュフロー
⇒まずは足元のキャッシュ予定をガラス張り把握し、
多少の入金遅れがあってもキャッシュが回るのか、ということを常にリアルタイムで把握すること。
２．長期(向こう1年間)キャッシュフロー
⇒今までの実績、直近3か月の営業見込み、4か月～１年先の業績予想(予算)、
投資計画、財務計画(調達・返済)、その他経営者さんの構想を織り交ぜて行って、
「現預金の月別残高とそれぞれの余裕(不安)度」
「調達は必要なのか」
「投資はどこまでできる」
などを把握することにより、タイムリーで正確な経営判断を行う。
この2点になります。
この様に書くと
「難しそう」
「多額のシステム作らないとできないんじゃないの？」
というお声を頂きますが、
・社内業務フローの統制化・効率化
・EXCEL活用
により、少人数の中小・ベンチャー企業でも十分できます！
では次回から詳細についてお話しします。
いよいよ私が20年の経理マン人生で作り上げた秘伝が登場します(笑)
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