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個別元本方式
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税金の計算を、受益者ごとの取得元本(個別元本)をもとに行う方式のことです。現在公募追加型投資信託は、MMFなどの日々決算型を除いて個別元本方式がとられています。受益者毎に解約代金を受け取る際、解約価額から各受益者の個別元本を差し引いた収益に対して、課税が行われます。また、期中の収益分配金は、個々の受益者毎の個別元本に応じて源泉徴収がなされたあと、受益者に支払われます。
ＭＭＦとは
マネー・マネジメント・ファンドのことで、アメリカのMMF(マネー・マーケット・ファンド)をモデルにして作られた公社債投資信託です。残存期間が短い内外の公社債や短期金融商品に投資し、元本の安全性に配慮した運用を行うファンドです。換金性が高いファンドですが、30日未満の早期解約には信託財産留保額が差し引かれます。
