設例・借り入れに係るキャッシュ･フローの長短分類（財務活動によるキャッシュ･フロー）

1.当期はH25.4.1～H26.5.31までの１年間である。
2.貸借対照表における勘定科目の残高

短期借入金：前期末75,000、当期末104,000
長期借入金：前期末80,000、当期末64,000

3.当社の借り入れ状況

借入金額		借入日		返済日		借入期間
80,000		H2.4.1		H7.3.31		５年
50,000		H3.8.1		H5.7.31		２年
15,000		H5.1.1		H5.6.30		６ヶ月
64,000		H5.9.1		H8.8.31		３年
24,000		H6.3.1		H6.5.31		３ヶ月

[解答]
借入はつまり財務活動にかかるキャッシュ･フローである。
キャッシュフロー計算書における長短の分類はBSと一致しない。BSにおいては返済期日が決算日から１年以内か否かをもって長期or短期借入金を分類するが、CSにおいては借入期間が１年以内か否かを見る。

・財務活動によるキャッシュ･フロー
短期借入による収入：24000
短期借入金の返済による支出：△15000
長期借入による収入：64000
長期借入金の返済による支出：△60000