キャッシュフロー計算書：一会計期間におけるキャッシュフローの状況を報告する為に作成する財務諸表。
「売上」という収益が幾らあろうと、極論してしまえばその全てが売掛金であって、その回収時期が非常に遅かったり、或いは回収可能性がなかったりした場合は黒字倒産等の危険があり、その企業の財政状況は良好とは言えない。企業活動にとって重要な現金および現金同等物の動きを追っていく為に作成されるFSである。
収入（Cash In Flow）：資金の増加
支出（Cash Out Flow）：資金の減少
・キャッシュフロー計算書の表示
キャッシュフロー計算書では一会計期間におけるキャッシュ･フローを活動別に次の３つの要素に分ける。
?営業活動によるキャッシュ･フロー：主たる営業活動より生じる収支
?投資活動によるキャッシュ･フロー：有価証券や固定資産の取得・売買により生じる収支
?財務活動によるキャッシュ･フロー：借入金や社債、または配当金支払や自己株の取得等に係る収支
・資金の範囲
CSが対象とする資金の範囲＝現金および現金同等物
現金：手許現金および要求払い預金（＝預金者が一定の期間を経ることなく引き出すことができる預金のこと。普通預金、当座預金、通知預金が該当するが、定期預金は該当しない）。
現金等動物：容易に換金可能であり、かつ価値の変動について僅少なリスクしか負わない短期投資。
※現金同等物として具体的に何を含めるかについては経営者の判断に委ねられるが、一般に取得日から満期日または償還日までの期間が３ヶ月以内の短期投資である定期預金、譲渡性預金、コマーシャルペーパー、売り戻し条件付現先および公社債投資信託などが挙げられる。
※当座借越の取扱い
?当座借越契約に基づき、当座借越限度枠を企業が保有する現金および現金同等物と同様に利用している場合（日常的に当座借越を行っている場合）＝「負の現金同等物」
?当座借越の状況が明らかに短期借入金と同様の資金調達活動と判断される場合＝財務活動によるキャッシュ･フロー
・キャッシュフロー計算書に記載されない取引
?現金および現金同等物の増減を伴わない取引（非資金取引）
交換取引、代用払込による新株予約権の行使、現物出資、現物配当、ファイナンスリース取引による資産の取得等
?現金および現金同等物の相互間の取引
現金の当座預金への預け入れ、当座預金から普通預金への預け替え等
「売上」という収益が幾らあろうと、極論してしまえばその全てが売掛金であって、その回収時期が非常に遅かったり、或いは回収可能性がなかったりした場合は黒字倒産等の危険があり、その企業の財政状況は良好とは言えない。企業活動にとって重要な現金および現金同等物の動きを追っていく為に作成されるFSである。
収入（Cash In Flow）：資金の増加
支出（Cash Out Flow）：資金の減少
・キャッシュフロー計算書の表示
キャッシュフロー計算書では一会計期間におけるキャッシュ･フローを活動別に次の３つの要素に分ける。
?営業活動によるキャッシュ･フロー：主たる営業活動より生じる収支
?投資活動によるキャッシュ･フロー：有価証券や固定資産の取得・売買により生じる収支
?財務活動によるキャッシュ･フロー：借入金や社債、または配当金支払や自己株の取得等に係る収支
・資金の範囲
CSが対象とする資金の範囲＝現金および現金同等物
現金：手許現金および要求払い預金（＝預金者が一定の期間を経ることなく引き出すことができる預金のこと。普通預金、当座預金、通知預金が該当するが、定期預金は該当しない）。
現金等動物：容易に換金可能であり、かつ価値の変動について僅少なリスクしか負わない短期投資。
※現金同等物として具体的に何を含めるかについては経営者の判断に委ねられるが、一般に取得日から満期日または償還日までの期間が３ヶ月以内の短期投資である定期預金、譲渡性預金、コマーシャルペーパー、売り戻し条件付現先および公社債投資信託などが挙げられる。
※当座借越の取扱い
?当座借越契約に基づき、当座借越限度枠を企業が保有する現金および現金同等物と同様に利用している場合（日常的に当座借越を行っている場合）＝「負の現金同等物」
?当座借越の状況が明らかに短期借入金と同様の資金調達活動と判断される場合＝財務活動によるキャッシュ･フロー
・キャッシュフロー計算書に記載されない取引
?現金および現金同等物の増減を伴わない取引（非資金取引）
交換取引、代用払込による新株予約権の行使、現物出資、現物配当、ファイナンスリース取引による資産の取得等
?現金および現金同等物の相互間の取引
現金の当座預金への預け入れ、当座預金から普通預金への預け替え等