投資活動および財務活動によるキャッシュ･フロー

1.投資活動によるキャッシュ･フロー
（１）意義
投資活動によるキャッシュ･フローは、将来の利益獲得および資金運用のために、どの程度の資金を支出し、または回収したかを示す情報である。
例えば工場を想定すると、将来の利益獲得の為にはそれを生み出す設備が必要であり、固定資産を購入する。あるいは、企業にある現金を有価証券に投資したり、リスクを嫌う場合は銀行に預金する、などといった活動が投資活動に相当する。

（２）具体例
・定期預金の預入れによる支出・払戻による収入
・有価証券の支出・売却による収入
・無形固定資産の取得による支出・売却による収入
・関係会社株式の取得による支出・売却による収入
・貸付による支出・貸付金の回収による収入
・利息および配当金の受取額

2.財務活動によるキャッシュ･フロー
（１）意義
営業活動および投資活動を維持する為にどの程度の資金が調達または返済されたかを示す情報である。

（２）具体例
財務活動とはつまるところ金銭の借り入れである。
※金銭を貸し付ける場合は投資活動だが、借り入れる場合は財務活動である。
・短期借り入れによる収入・短期借入金の返済による支出
・長期借り入れによる収入・長期借入金の返済による支出
・社債の発行による収入・社債の償還による支出
・自己株式の取得による支出・自己株式の処分による収入
・ファイナンスリース債務の返済による支出
・利息の支払額
・配当金の支払額