おはようございます。
仕事で事業計画を策定する必要が出てきました。
PL（事業損益）とCashフローが連動するためには想定BS（バランスシート）を作成する必要があります。そのために資金移動表を作ってみることにしました。
ただ資金移動表の作り方なんて銀行に入ったときに少し勉強したぐらいで、当時もシステムから出力されていた帳票を使って与信判断をしていました。今回はそんなものはないので、昔使ったテキストを引っ張り出してきて自分で作ってみました。
これがまたなかなか合わない。
最後はなんとか作りあげることができてやっとスタート位置にたてました。
ここまでは実績値を形を変えて表現するだけです。
ここからが今後どのように推移したらどうなるかを想像しながら作るという大変な作業に入っていき、すでにはまってます。
当時でも上司からは、
「今の若いもんは、出来合いのものがあるからそれで判断をしてしまう。
どうやって作られるのかその理屈をしらないから、出来上がったものを正しいものとして思いこんでしまう。
それじゃあ粉飾決算なんて見抜けないわ。
数字的には帳尻があっているけど、実際の商売の動きとそれが本当にマッチしているのか。
理屈を知っていればそんなはずはないはず、なんて数字に意味を見出そうとするからちゃんとした判断ができる。」
なんて言われてたのを今でも覚えています。
担保関係の数字も出力されるのですが、当時のシステムでは複雑な担保設定関係までは追いつかず、最後は本当に合っているか手計算をして確認をしていました。それも時代が進むとともに手計算をする必要がなくなり、どうしてこの債権と担保の関係で保全率（担保カバー率）が算出されるのかを知らないですむようになりました。
実際に自分で手を動かして学ぶって大切ですね。
算数でいえば公式を覚えて問題を解くのと同じように、お客さんから提出してもらった決算書の数字を絶対的に正しいものとして与信審査をするようなものです
