こんにちは！東京・府中の「スモールビジネス専門税理士」天野です
ポイントを使って物を買ったり支払いをすることってありますよね
プライベートで貯めたポイントでプライベートの物を買った場合は特に気にする必要ないんですが
ポイントを使って仕入れを行う場合はどのような処理をすればよいのでしょうか？？
付与された時点では特に何もすることはありません
ポイントを使って物を購入した時に会計処理をすることになります
今回は法人の場合と個人事業主の場合に分けて処理を解説します
目 次
1. 法人の場合の会計処理
2. 個人事業主の場合の会計処理
3. まとめ
法人の場合の会計処理
貯まったポイントを使って仕入れなどを行う場合は大きく分けて2つの方法があります
いづれの方法を使ったとしても利益は変わりません
1. ポイント分を差し引いた実際の現金支払額で処理する方法
2. 付与されたポイントを「雑収入」or「仕入値引」で処理する方法
今回は50,000円の仕入れのうち500円をポイントで支払った場合を例に解説します
ではそれぞれ見ていきましょう
【ポイント分を差し引いた実際の現金支払額で処理する方法】
これはわかりやすいですよね
ポイント分は無視して実際に支払った現金で処理します
つまり50,000円－500円＝49,500円で計上するんですね
↓仕訳はこちら
仕入 49,500 / 現金 49,500
この場合はレシートをしっかり見てポイントを差し引く前の総額で計上しないように注意しましょう
【付与されたポイントを「雑収入」or「仕入値引」で処理する方法】
違いはポイント分を収入と考えて「雑収入」として計上するか
ポイント分を値引きしてもらったと考えて「仕入値引」として計上するかの違いです
↓仕訳はこちら
仕入 50,000 / 現金 49,500
/ 雑収入 or 仕入値引 500
購入したものが仕入れであれば「仕入値引」で処理してもいいですが
購入した物が消耗品などであれば「仕入値引」という勘定科目で処理できないので
個人的には「雑収入」で統一した方がいいと思います
個人事業主の場合の会計処理
個人事業主は仕事とプライベートがごっちゃになりやすいので注意が必要です
個人事業主の場合は主にこの2つのケースが考えられます
1. プライベートで貯めたポイントを事業で使った場合
2. 事業で貯めたポイントをプライベートで使った場合
ではそれぞれ見ていきましょう
【プライベートで貯めたポイントを事業で使った場合】
プライベートで貯めたポイントで物を購入した場合であっても
それが事業に必要なものであれば必要経費にすることができます
ではポイント（1000P）を使って消耗品を購入した場合の処理をみていきましょう
↓仕訳はこちら
消耗品費 1,000 / 事業主借 1,000
「事業主借」とはプライベート用のお金を事業の支出に充てた場合に使用する勘定科目です
プライベートのポイントを事業で使っても問題ありませんが処理には注意しましょう
【事業で貯めたポイントをプライベートで使った場合】
上記と逆ですね
事業で貯めたポイントは事業所得となります
つまり事業としてポイント還元という収入を得たことになるため「雑収入」として計上する必要があるんですね
↓仕訳はこちら
事業主貸 1,000 / 雑収入 1,000
「事業主貸」とは事業用のお金をプライベートの支出に充てた場合に使用する勘定科目です
「事業主借」の逆と考えればわかりやすいですね
国税庁も「事業所得等の業務に関して資産等を購入した際に獲得したポイントについては、その業務の付随収入に該当し、事業所得等となる。」と回答しています
今回は事業に関連したポイントの処理について解説しました
個人事業主の人はこのポイント処理について忘れやすいので注意しましょう
まとめ
ポイントはすごく便利なので貯めている人は多いのではないでしょうか
しかしこのポイントの処理についてはケースによって異なるため注意が必要です
今回は事業に関連したポイントの処理について解説しましたが
ポイントが付与される起因となった取引の内容によっては他の所得になる場合もあります
細かいしややこしいですが間違えた処理をしないように気を付けましょう
では、また