銀行融資に対する常識との乖離 １４ （決算書編）
１月１５日
今日は少し流動資産の中身についてお話をしたいと思います。
流動資産は貸借対照表上、上から下に現金化しやすい順番に並んでいます。
だいたいは、
上から現預金・受取手形・売掛金・商品・その他 の順番で書かれています。
資金繰りを計る上で、流動比率（流動資産と流動負債を比較）の数字がいくら良くても、
現預金や受取手形が小さく、商品やその他（未収入金、貸付金など）の科目の金額が大きいと、
流動比率は同じでも、金融機関の評価は大違いです。
当座比率は、当座比率＝当座資産÷流動負債で算出し、
当座資産は「現金・預金」・「受取手形」・「売掛金」・「（一時所有の）有価証券」を足した数字になります。
先月弊社に紹介されてきた案件で、とんでもない当座比率の案件がありました。
前期の売上高は１億円以上あるものの、
当座比率のベースとなる当座資産がなんと１万円未満しかないのです。
しかも当座資産どころか流動資産も１０万円を切る状況でした。
さらに毎月の固定費が平均月２００万円以上ある状況なのです。
この会社には悪いのですが、
いくら何でもこの会社に融資する金融機関はないと思いませんか？
私だって貸さないだろうし、あなたも貸さないでしょ？
もし融資が付かなければ、運営コストさえ支払えない状況になる訳ですから、
この例は極端な例ですが、程度こそ違え、当座資産の少ない決算書では、
融資を申し込んでも難しいと言うことをご認識いただきたいと思います。
このような場合の有効な手段は一つ、資本金増やすことしかないと思います。
最悪でも直接金融で会社の人脈から借りるか社債を発行することが大切と思います。
単純なことですが、
融資は何度も申し上げているように、
直前期の決算書がベースとなって審査されますので、
決算月の現預金の金額が大きくなるよう、
支払日や入金日を変更するだけでも決算書の見栄えはよくなります。
こんな小さなことの積み重ねでも、
決算書は数段見栄えがするようになると言うことをご理解いただきたいと思います。
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