みなさん、こんにちは！
パチンコ転職ナビの小平です＾＾
いきなりですが、
現在 約506万人もの方々が加入している（※2014年12月時点）
「確定拠出年金」ってご存知ですか？
皆さんもご存知の
国民の全員が加入する「国民年金」
サラリーマン等が加入する「厚生年金」
公務員が加入する「共済年金」
とは別に、個人で加入することができる
【確定拠出年金】というものがあり、
2016年5月に法改正が成立したことによって
17年1月からは主婦や公務員など対象者が拡大し
より加入者が増えることが予想されている、今注目の年金制度です！！
ということで！今回のブログでは
【確定拠出年金】についてご説明します^^
そもそも【確定拠出年金】とは…
冒頭でお話した「国民年金」「厚生年金」などのように、
加入者が支払った掛金を、すでにリタイア（退職）された方々に
給付していく年金制度とは違い、
個人で自分専用の口座に積み立てていき、
将来自分がリタイアした際に
その金額が自分に給付されるというイメージです。
自分が支払った掛金の額と、自分の運用の成果によって、
将来の給付額が決まることが特徴です！
それでは、次に【改訂拠出年金】の
メリットとデメリットです。
【メリット】
１ 掛金が全額所得控除！
例えば、年276,000円（月23,000円）を拠出金として支払っていたら、
276,000円全額が所得からマイナスされ、その金額に対して課税されます。
年収500万円の場合を例に計算してみましょう！
A 通常の場合
給与支払額が500万円の場合、給与所得控除額は154万円
課税所得＝500万円－154万円－38万円＝3,080,000円
所得税＝3,080,000円×10％－97,500円＝210,500円
住民税＝3,080,000円×10％＝308,000円
（所得税＋住民税）＝518,500円
B 確定拠出年金の場合
確定拠出年金で年間276,000円支払っていれば、その分控除されるので
500万円－276,000円＝4,724,000円に対する所得税と住民税が掛かります。
課税所得＝500万円－154万円－38万円－276,000円＝2,804,000円
所得税＝2,804,000円×10％－97,500円＝182,900円
住民税＝2,804,000円×10％＝280,400円
（所得税＋住民税）＝463,300円
通常の場合と、確定拠出年金をした場合とを比べた税金の差額は
518,500円－463,300円＝ 55,200円
つまり、確定拠出年金をすることで
年間55,200円分も得をするということです！
これって、すごい金額ですよね！
30歳から40歳までの10年間続けたら55万円以上も得をすることになります…
しかも給与が上がっていったら、もっと差は大きくなります！！
これは、確定拠出年金の最大のメリットになるのではないでしょうか。
２ 運用益が非課税！
通常は預金の利息、投資信託等の値上がり益等の運用益に対しては、
その都度約20％の税金が発生します。
しかし、確定拠出年金で資産運用して得た収益は、
確定拠出年金の資産である間は課税の対象とされず、
得られたリターンの全てが再投資に回ります。
簡単に言うと、定期預金の利息を1万円得た場合、
通常は約2千円の税金が取られますが、
確定拠出年金で定期預金をしていた場合は、
1万円がそのまま年金資産の残高に反映されます！
【デメリット】
１ 支払額より給付額が少なくなるリスクあり！
確定拠出年金は確定給付年金や年金保険とは異なり、
将来もらえる金額があらかじめ確定しているわけではありません。
掛金を拠出して、預金・投資信託・保険などの商品で運用します。
元本保証の商品もありますが、リスクがある金融商品に投資をした場合、
支払額より給付額が少なくなるリスクはあります。
元本保証の商品だけにした場合でも、インフレ率より
資産の増加が少なく、名目上は損をしていなくても、
貨幣価値・購買力に鑑みると実質的に損というケースも出ます…。
２ 拠出金を60歳まで受け取れない！
原則として、途中で引き出すことは認められないので、
急にお金が必要になった！という時でも、今まで拠出した
お金は60歳まで引き出せないので注意が必要です。
３ 特別法人税がかかる！
確定年金に関拠出する毎年の年金資産残高に対しては、
特別法人税（1.173％）が課税されます。
2017年度税制改正で、特別法人税の課税凍結を3年間延長する方針で、
確定拠出年金の導入以来、一度も課税されたことはありませんが、
凍結が解除されると年1％強の税金がかかってしまい、
現在の金利情勢では課税されると、税制メリットが吹き飛んでしまいます…
但し、政府は確定拠出年金制度の拡大を企図しているため、
特別法人税の凍結が解除されるリスクは極めて低いです。
だらだらと長く書いてありますが、
簡単にまとめると
・拠出した金額分は給与から控除される
・あくまで年金という扱いなので６０歳から受け取る事ができる
・受給の仕方は60歳の時に一括、もしくは月々のどちらか選べる
・毎月の掛け金は投資信託などによって運用されるので、
受給額は上がるかもしれないが、下がる可能性もあり
という感じです＾＾
メリット・デメリット共にもっとたくさんありますし、
ルールなどもかなり細かいので、ご興味のある方は詳細を調べたり
専門家に相談してみてください（ ^ ^ ）/
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▼転職経験者から聞いた「転職してみた本音」
参考サイト：りそな銀行 確定拠出年金
http://www.resona-tb.co.jp/401k/begin/about/