にほんブログ村
上記ボタン押しに協力ください。
雑貨屋ブルドックが改善報告書徴求され、過年度決算訂正、過年度内部統制報告書訂正をしています。
改善報告書は、棚卸資産の不適切な会計処理とこれに係わる内部統制が機能してない、適時開示の不備を原因として東証から徴求されました。
不適切な会計処理は棚卸資産で、以前ブログに記載した通りで、これに加え、固定資産減損損失の計上時期、棚卸資産で、一部根拠資料がなく数字の正当性を検証できなかったため遡り再計算をしたところ修正の必要があると判断した事項（ロールフォワード作業において計
算誤りがあった事項を含む）が追加修正事項になっています。
調査報告書の追加の修正事項は上記だけでは、よくわかりませんが、訂正した有報などをみると、棚卸資産と固定資産残高と関連損益は大部分修正されていますね。
また、当然ですが、不適切な会計処理の期間の内部統制報告書が重大な不備にあったと訂正されています。
下記が以前記載したブログです。
http://ameblo.jp/satoshifukudome/entry-11688642768.html調査報告書の追加の修正事項は上記だけでは、よくわかりませんが、訂正した有報などをみると、棚卸資産と固定資産残高と関連損益は大部分修正されていますね。
また、当然ですが、不適切な会計処理の期間の内部統制報告書が重大な不備にあったと訂正されています。
下記が以前記載したブログです。
雑貨屋ブルドッグが第三者委員会の調査報告書受領、棚卸資産粉飾手法を解説する。
過年度決算短信訂正とその内容は下記通りです。
http://www.z-bulldog.co.jp/cms/pdf/ir/2013/20131220-17.pdf
東京証券取引所による「公表措置」の実施及び「改善報告書」の徴求について
http://www.z-bulldog.co.jp/cms/pdf/ir/2013/20131220-23.pdf
過年度有価証券報告書等の訂正報告書の提出に関するお知らせ
http://www.z-bulldog.co.jp/cms/pdf/ir/2013/20131220-21.pdf
『内部統制報告書の訂正報告書』の提出に関するお知らせ