今日は税務申告書に関連して、提出を忘れがちなフォームTDF 90-22.1 （REPORT OF FOREIGN BANK AND FINANCIAL ACCOUNTS）についてお話ししたいと思います。
このフォームは、マネーロンダリング、テロリストへの監視や米国所得税回避の監視のため、財務省に米国外の金融機関口座の情報を報告するフォームです。
報告対象者
米国人が米国外に年間を通じて一時的にでも$10,000（約100万円）を超える金融資産を保持している場合は、課税所得の有無に関係なく、このTDF 90-22.1で口座情報を開示しなければなりません。
米国人とは？
米国市民、米国永住権保持者、米国居住者、パートナーシップ、米国遺産財団や信託財団を含みますので、駐在の方や日本にいらっしゃる方でも永住権（グリーンカード）を保持されている方は、対象になります。
金融口座とは？
米国外にある銀行口座、投資信託、株式投資やその他の金融口座をさします。自分名義の口座はもちろんのこと、サイン権を保持している口座等も含まれます。
更に、複数の口座を持っている場合は、全ての口座の合計金額が、$10,000（約100万円）以上という規定ですから、貯金民族の日本人であれば、ほとんどの方があてはまってしまいます。
報告内容
・1月1日～12月31日期間の最高口座残高。USドルに変換が必要です。為替レートについてはこちらの記事 を参照ください。 http://ameblo.jp/moneyrecipe/entry-10788884206.html
・金融機関名
・口座番号
・口座の種類
・金融機関の住所
・報告主の個人情報（名前、住所、ソーシャルセキュリティナンバー等）
罰則、罰金
民事、刑事両方の罰則があり、最高で$500,000、更に悪質とみなされた場合は、10年以下の懲役が課される可能性もあります。もちろんこれは非常に悪質と判断された場合の最高額ではありますが、昨今この情報開示が厳しくなっていますので、今まで報告されていなかった方でも、今年から報告しましょう。
もしもペナルティの通知を受取られても、単純に忘れていた、知らなかった等、過失であることをアピールすることで回避できるケースが多くありますので、まずは会計事務所にご連絡してください。
送付先
Department of the Treasury
Post Office Box 32621
Detroit, MI 48232-0621
提出期日
毎年6月30日まで。
税務申告は延長申請により、10月15日まで申告書の提出を延期できますが、このフォームは、延長申請の有無に関係なく6月30日までになりますので、ご注意ください。
Form TDF 90-22.1と一緒に郵送するもの。
税務申告書（タックスリターン）は一緒に送る必要がありませんので、このForm TDF 90-22.1 のみ郵送。
送る際には、署名をお忘れなく。
宜しくお願いします
