◆　２０１３年　年金アドバイザー２級試験　に挑戦！！「設　問　１０」　年金の税金、退職医療

　Ｏ市在住のＬ夫さん（昭和２３年１２月２０日生まれ）は、平成２３年の誕生日付けで昭和４２年４月から継続勤務していた（株）Ｎ社（全国健康保険協会（協会けんぽ）に加入）を退職した。先日の年金相談会において来店され、退職金と年金の税金及び医療保険について相談があった。

　Ｌ夫さんは、妻（５８歳　昨年の年収は１００万円）と二人暮らしである。

　Ｌ夫さんは退職金は２，５７０万円、年金は、報酬比例部分が７０万円、定額部分７８，９万円、加給年金額３９，５万円、厚生年金基金から１１０万円が支給されるとのことである。なお、Ｌ夫さんはの退職時の標準報酬月額は５０万円である。

設問（１）　Ｌ夫さんの退職金について、課税対象となる退職所得金額を、計算式を示して算出してください。

設問（２）　Ｌ夫さんが平成２４年以降の１年間に受給する年金について、公的年金等に係る雑所得の金額を、計算式を示して算出してください。なお、税制は、年金額に変動はないものとします。

設問（３）Ｌ夫さんの退職後の医療保険に関する次の文章の空欄に入る最も適切な語句又は数値を記入して下さい。

　退職後の医療保険は、（１　　　）として全国健康保険協会管掌健康保険（協会けんぽ）に引き続いて加入するか、Ｏ市の（　　２　　　　）に加入することになるが、Ｌ夫さんは引き続き（　　　　１　　　　）として協会けんぽに加入することとした。

　この場合、加入できる期間は、退職後２年間で、保険料は（　　　　３　　　　）円に保険料率を乗じて算出され、Ｌ夫さんが全額を負担しなければならない。

　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　解　　　答

　設問（１）　退職所得控除額

　　　　　　　８００万円＋７０万円×（４５年ー２０年）＝２，５５０万円

　　　　　　課税対象退職所得金額

　　　　　　（２，５７０万円ー２，５５０万円）÷２＝１０万円

　設問（２）　収入金額

　　　　　　　　７０万円＋７８・９万円＋３９・５万円＋１１０万円＝２９８・４万円

　　　　　　公的年金等控除額

　　　　　　　２９８・４万円×２５％＋３７・５％＝１１２・１万円

　　　　　　雑所得の金額

　　　　　　２９８・４万円ー１１２・１万円＝１８６・３万円

　設問（３）　１　任意継続被保険者

　　　　　　　　２　国民健康保険

　　　　　　　　３　２８万円

出典　平成２３年度年金アドバイザー試験２級　第１０問　銀行業務検定協会