おかげさまで ありがとうございます、感謝いたします。
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こんにちは。税理士の山内新人(やまうちあらと)です。
2度の心停止からの奇跡の復活・8％の男(完全復活確立)、
2度の心停止を経験したからこそ、私には伝えられる
ことがある！企業の成長に貢献し、企業と経営者そして
ステークホルダーに寄り添い、ともに目的を達成することに
全力を尽くします。
そして...企業にとってより良い事業承継を提案いたします。
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今回のテーマは、
『インボイス・免税事業者に対する源泉徴収ミスに注意！』
です。
このメールは1～2分程度で読み終わりますので、
ぜひご覧ください。
２０２３年10月1日からインボイス制度が導入され、まだまだ、
事業者の多くは手探りでの実務対応が続いているのでは
ないでしょうか？
制度開始後にインボイス発行事業者以外に報酬を支払う
場合には、源泉徴収税額の計算方法を間違えないように
注意しましょう。
□■━━━源泉徴収の対象となる金額は？━━━■□
個人事業主やフリーランス、士業などに報酬を支払う場合、
一定の取引については源泉徴収の対象となります。
源泉徴収税額を計算する場合には、原則としては
消費税額を含めた「税込価格」をもとに源泉徴収を
行いますが、請求書などで本体価格と消費税額が明確に
区分されている場合には、「本体価格」を基準として計算
することが可能です。
●原則：税込価格
●本体価格と消費税が区分されている場合：本体価格
□■━━━仕訳処理と混同しないように注意！━━━■□
インボイス制度開始後に、インボイス発行事業者以外と
取引した場合には、経過措置によって、最初の3年間は
支払った消費税相当額の80％を仕入税額控除できます。
この経過措置を適用し、たとえば免税事業者である外注先に
33,000円（税込）を支払った場合、税抜経理方式では以下の
ように計上されます。
≪借方≫
・外注加工費 30,600円
・仮払消費税等 2,400円
≪貸方≫
・普通預金 33,000円
このような場合においても、請求書において本体価格と
消費税が区分されている場合には、制度開始前と同様に、
本体価格30,000円を源泉徴収の対象とすることが正しいです。
会計ソフトによっては、仕訳上の30,600円をもとに
源泉徴収税額が計算されてしまう場合もあるため
ご注意ください。
□■━━━まとめ━━━■□
インボイス制度が始まり、既存業務に対する影響をひとつずつ
確認しながら対応する事業者も多いでしょう。
インボイス発行事業者以外への報酬に対する源泉徴収に
ついては、会計ソフト自体の計算方法に誤りがあるケースも
あるため、くれぐれもご注意ください。
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