見える化 －外貨建資産と負債（貸借対照表その６）

見える化経営コンサルタントのかわい　たかしです。

上場しているような大企業は別ですが、結構為替に

鈍感な会社というのは存在していて驚かされます。

外貨建ての資産負債はマッチングしているのが財務上

は望ましいことです。簡単に言うと第一に金額が

通貨ごとに一緒のこと、例えば資産が20万ドルで負債が

20万ドルといった具合です。第二に決済時（円に代わる時）

が同時期なこと、たとえば両方ともに20万ドルで決済日

が翌年の3月末日ならばどんなに為替が動いても怖く

ありません。簡単な表を使って通貨ごと、決済期間ごとに

管理していけばよいと思います。当然大きな企業に

なるとALM（資産負債管理）はシステムを入れないと

できないレベルにはなりますけどね。