見える化ーローリング予算の困った使い方

見える化経営コンサルタントのかわい　たかしです。ローリング

予算の特徴として予測を一定の期間（たとえば1年で行う）こと

です。したがって例えば6月が終了して作成すると、翌年の5月

まで作成します。これは「みたくない現実をみない」ことを防ぐ

意味も一つあります。結構あることなのですが、毎月80百万円、

営業利益8百万の予算として以下のような実績だとすると最初

の第一四半期で売り上げが23百万、営業利益で13.8百万の

未達になっています。

すると、年間の予算を達成しようとして極端な話、以下の

ような無理な数字を創ったりします。

要は、未達の部分をすべて3月に入れているわけです。少し

ずつ将来部分に未達部分をまぶしたり不要なテクニックが

はびこったりするのです。