適格退職年金の制度廃止問題の概要について
そもそも適年は正式には、「税制適格退職年金」といいます。
基本的な仕組みとしては、生命保険会社もしくは信託銀行と契約を行い、毎月掛金を支払うというものです。
その際、適格要件と呼ばれる一定の要件を満たせば、掛金の全額損金算入や年金資産の運用収益の非課税取扱いといった税制上のメリットを受けることができました。
10数年前、非常に利益が上がった頃には、このメリットが大きかったのです。
この税制上のメリットは非常に大きく、バブルの頃には節税と福利厚生の充実の双方を狙って、多くの中小企業がこの制度を導入していました。
しかし、適年制度のメリットはそれだけではありません。
そのメリットは、次のサイトにまとめる予定です。
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適年制度というのは、企業にとって使い勝手のよい退職年金制度でした。
その制度が平成24年３月末で廃止されるということです。
正確には平成14年4月の確定給付企業年金法の施行により、既に適格退職年金の新規契約はできないようになっており、その時点で既に契約をしていた企業について、10年間の移行期間が設定されました。
よって基本的には平成24年3月の移行期間終了までに、その制度の廃止もしくは他制度への移行が求められているのです。
これが世間で「適年廃止問題」と呼ばれているものです。
【疑問】
そのようにメリットが大きかった適年制度がなぜ廃止されることになったのか？
【疑問】
では今後、具体的にどのような対応をとればよいのでしょうか？
そうした疑問についても、次のサイトに掲載予定です。
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