正解は

正解は期末に減算し、翌期に加算するです。

ちなみに中間納付時に仮払いで処理をしたとしても結果は変わりません。

詳細は国税庁のホームページに書いてあります。

このような会社を前期末からよく見かけます。普通に考えればその通りなのですが、受験上は出てこないので面食らうのではないでしょうか？

一度納めた税金が還付されないくらい、景気が回復してほしいです。