理論は貸引の論点。
柱が挙がれば何を答えればいいかが見えてくるので、
無難に書けました。
計算は、
①寄附金の額の合計額が、一般寄附金の限度額に満たなかったので、
『0』としてしまいました。
完全支配関係がある法人に対する寄附金の事を完全に忘れてました。
計算パターンの損金不算入額を省略して書いたのでそれが原因かと。
②土地計上漏れの記載漏れ。
譲渡経費は譲渡損益調整資産の計算に影響を及ぼさないんだな。
『ふっふっふ。この程度ではひっかからんよ』
と余裕こいていたら、取得経費を土地の取得価額に算入し忘れ。。
土地の取得価額計上漏れ。
前回の事業共用費を減価償却費として認識して超過額を算定する。
この2点が、結構忘れてしまいます。
理論も計算もまだまだ勉強時間が取れてないなあと
思った1日でした。
今日は税制改正セミナーに行ってきました。
法人税については、24年度のような大きな改正は無いけど、
細かいのが多いですね。
特に給与の増加額で控除できるやつ（うろ覚え）
今年の理論で出ませんように。