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住民税はいつから払う？納付時期・計算方法から遅れたときの対処法まで
「あれ？なんだか毎月の給料から引かれるお金が増えたような…」
もしかしたら、それは住民税かもしれません。
私たちの暮らしを支える大切な税金である住民税ですが、「いつから払うんだろう？」「どうやって計算されているの？」「もし払い忘れたらどうなるの？」といった疑問を持つ方もいるのではないでしょうか。
そこで今回は、住民税の納付時期、気になる計算方法、そして万が一納付が遅れてしまった場合の対処法まで、徹底的に解説しまっす。
住民税はいつから払うの？納付時期の基本
住民税は、その年の1月1日時点で住所がある市区町村で課税されます。そして、その年の所得に対して課税されるのが、翌年の6月頃からです。
納付方法によって、納付時期が異なります。
主な納付方法は以下の2つです。
1. 特別徴収（給与天引き）
会社員や公務員の方の多くがこの方法で納付しています。
- 納付時期: 翌年の6月から翌々年の5月まで、毎月の給料から天引きされます。
- 回数: 年12回
2. 普通徴収（自分で納付）
自営業の方や年金受給者の方など、ご自身で納付書を使って納付する方法です。
納付時期: 年4回に分けて納付します。各市区町村によって多少異なりますが、一般的には以下の時期です。
- 第1期：6月頃
- 第2期：8月頃
- 第3期：10月頃
- 第4期：翌年1月頃
- 回数: 年4回
「特別徴収の方は、特に意識しなくても毎月給料から引かれているので安心です。普通徴収の方は、納付忘れがないように、口座振替などを利用すると便利です。」
住民税はどうやって計算されるの？計算方法の基本
住民税は、以下の2つの要素で構成されています。
- 所得割: 前年の所得に応じて課税される部分
- 均等割: 所得に関わらず、一定の金額で課税される部分
1. 所得割の計算方法
所得割額は、以下の計算式で算出されます。
所得割額 = (前年の所得金額 - 所得控除額) × 税率(原則10%)
前年の所得金額: 1年間の収入から必要経費を差し引いた金額です。
所得控除額: 配偶者控除、扶養控除、社会保険料控除、生命保険料控除など、個々の状況に応じて所得から差し引かれる金額です。
税率: 原則として、道府県民税が4%、市区町村民税が6%の合計10%です。ただし、自治体によっては税率が異なる場合があります。
2. 均等割の計算方法
均等割額は、所得に関わらず、その市区町村に住所がある人に一律で課税される金額です。
- 金額: 自治体によって異なりますが、一般的には年額5,000円程度です。（道府県民税と市区町村民税の合計）
「所得控除の種類は多岐にわたりますので、ご自身の状況に合わせて漏れなく申告することが節税につながります。確定申告や年末調整の際にしっかりと確認しましょう。」
もし住民税を払い忘れたらどうなる？遅れたときの対処法
うっかり住民税の納付を忘れてしまった！そんな時はどうすれば良いのでしょうか？
納付期限を過ぎると、延滞金が発生する場合があります。
延滞金の利率は、納付が遅れた期間によって変動し、日数が増えるほど高くなる傾向があります。
もし納付書を紛失してしまった場合や、納付期限が過ぎてしまった場合は、速やかにお住まいの市区町村の税務担当窓口に連絡しましょう。
具体的な対処法
- 市区町村の税務担当窓口に連絡: 納付状況を確認し、今後の手続きについて指示を受けましょう。
- 再発行された納付書で速やかに納付: 延滞金が発生する可能性があるので、できるだけ早く納付することが重要です。
- 納付が難しい場合は相談: どうしても期日までの納付が難しい場合は、分割納付などの相談に乗ってくれる場合があります。
まずは正直に状況を伝え、相談してみましょう。
「延滞金を放置すると、最悪の場合、財産の差し押さえといった事態にもなりかねません。納付が遅れてしまった場合は、決して放置せずに、すぐに自治体に相談することが大切です。」
「忙しい毎日の中で、ついうっかりということは誰にでも起こりえます。納付忘れを防ぐためには、口座振替の手続きをしておくのがおすすめです。一度手続きしておけば、自動的に引き落とされるので安心です。」
まとめ
住民税は、私たちの生活を支える大切な税金です。納付時期や計算方法を理解し、もし納付が遅れてしまった場合には、速やかに対処することが重要です。
返礼品目当てでふるさと納税を選択する方もいるでしょうが居住地域に納税しないと水道水の値上がりにつながることも予想されますので居住地域に納税しましょう。
