今回は法人の勉強です。
(問)法人税の中間納付として税額500円を小切手を振り出して支払った。
法人税は利益に対して課するので、決算で最終的な利益が確定するまで正確な金額が分かりません。
ですが、決算が年1回の場合、途中で半年分の納税を行います。(利益は確定してないので概算額の納付です)
この概算額を途中で納付した場合は「仮払法人税等」という勘定科目を使います。
答えは↓こうなります。
(借方)仮払法人税等500 (貸方)当座預金500
次はその後決算を迎えた場合です。
(問)決算を行い、法人税、住民税及び事業税が1000円と確定したので、中間納付額を差し引き未払い分とする。
決算により法人税等の金額が確定しました。
前の問題で仮払法人税等で納付した分を差し引き、残額は未払いとします。
答えは↓こうなります。
(借方)法人税、住民税及び事業税1000 (貸方)仮払法人税等500
未払法人税等500
未払の法人税ということがわかるように、「未払法人税等」という勘定科目を使います。
(問)未払法人税等を小切手を振り出して支払った。
残っている未払法人税等を支払います。
答えは↓こうなります。
(借方)未払法人税等500 (貸方)当座預金500
これですべての支払いまでの流れが終了です。
仮払、未払の時は「○○法人税等」、金額が確定した時は「法人税、住民税及び事業税」です。
仮払〜は資産、未払〜は負債です。
仮払、未払は貸借対照表の範囲なので、表作成の時は間違えないようにしましょう。
