経営分析「キャッシュフロー」

今月は経営分析指標をご紹介しています!


キャッシュフロー

●定義

 損益計算書上の費用の中には、減価償却費のような現金支出を伴わないものがあります。また、配当金や役員賞与といった利益処分による資金支出は損益計算書上の税引後利益には含まれていません。このような要素を考慮して当年度における会社の大まかな資金収支を算出したのがキャッシュフローです。この数値が大きければ大きいほど、会社の事業活動における資金収支が良好であることを示します。会社が赤字であっても、減価償却実施前で利益が出ていれば、事業活動上の資金にはある程度の余裕があることを示します。

●計算式

 税引当期利益＋減価償却費－配当金－役員賞与