N應付款項(應付帳款、應付票據及其他應付款項)及應計負債
①N000數字要對到主表。
主表要呈現應付帳款週轉率及週轉天數,跟M同,一樣是本期前期以及今年去年同期皆須計算呈現,銷貨成本從PL05取得。
②N100應付票據餘額明細表
公司給科餘,PBC。
③N200應付帳款
明細表中抽取本季的部分貼上。
由於有外幣應付,因此需另外標示每個應付帳款的原幣金額與本幣金額。
另外在這張底稿要note各個應付帳款外幣評價與其帳面值的差異,應付帳款匯率是使用台銀的較高匯率,算出核閱數跟帳面值比較(per review – per book),差額再與從PL43獲得之客戶自評數相加,若低於NA則Minor pass不需調整,高於NA的話,由於是外幣評價造成的金額差異,故須入未實現損益的AJE。
④N300暫估應付帳款
PBC,科餘。
外幣評價。
本幣金額對主表看差異是否小於NA。
⑤N400關係人應付帳款
處理同上。
另外需勾稽到A11-2-1關係人。