Ｍ

Ｍ短期借款

①主表一樣從明細帳拉。下方要補上兩個ratio：本期前期與本年去年同期的借款對權益比，以及借款對總資產比，權益跟總資產數字來自A4-1。

②Ｍ100

借款明細，要勾稽的部分有核定額度跟實際借款金額，這裏需要紙本勾稽。

因此我們要跟受查者取得”借款合約“，要找的點有：

1.寫有核定額度的文件

2.動支或實際借了多少金額的佐證資料，可能是文件簽呈，而且這項明細帳可以找到，搜到傳票號碼之後實際去翻紙本傳票，後面會附上佐證文件，影印那張就行了

   *若借款還沒過期，則直接影印上季的PBC就行

注意合約上借款期間，明細帳上有時也會有寫，找不到合約紙本可以翻明細帳。

並需核算應付利息及期後應付利息。

另外本張底稿還需要note一個數字：本期支付利息，這需要勾稽到很多其他張底稿：

PY，指年初金額，不過由於報表要對的數字都是用事務所軟體跑出來所以基本上這格並不會變動

PL46，利息費用

M200，期末應付利息的短期借款與AR融資部份

P121，期末保證人酬勞，公司債的部分。

若有擔保品要再note到Ｋ。

③M200 應計利息

公司會給科餘表。

短借跟AR融資相關利息要勾稽到M100，另外外幣的部分需要從E200找到出售AR之原幣數字，並按給定本幣數字求出匯率，判斷是否合理。