もっと効率的な方法があるのだとしたら、一気に「相続時清算課税制度」を使うのではなく、
「暦年課税」の基礎控除枠を最大限に利用しつつ、
毎年110万円を、家を建てた本人に渡していく。
その110万円は、全てローンの支払いに回しながら、
年末残高はできるだけ残しつつ、住宅ローン減税の枠も最大限使っていく。。
そして、住宅ローン減税の終了の10年後に、
「相続時清算課税制度」を利用して、残りの住宅ローンを完済する・・・っとすれば、
最大限国の制度を利用できるのではないでしょうか？
数字を当てはめて考えると、以下の通りです。
３５００万円の住宅で、１％の変動金利で住宅ローンを組むと、
月々の支払いは、約10万円 くらいだと思います。
するとこの家主は、年間で、１２０万円のローンを払います。
そして、毎年110万円の贈与を受けるようにしておけば、
ローンの支払いは年間10万円となり、月々１万円以下のローンの支払いで済みます。
しかし、これだけではなく、『住宅ローン控除』を使えば、
ローンの年末残高の最大１％の所得控除が受けられますので、
３０万円以内の控除が毎年受けられることになります。
そして、この『住宅ローン控除』の恩恵を受けられるのが、10年間なので、
10年後のローンの残高が２５００万円程度になっていると考えられるため、
この残りを、祖父母が「相続時清算課税制度」を使って、
家主に贈与すれば、ローンも完済できるということになります。。
住宅ローン控除も合わせて使えば、ローンの金利自体の負担も減らしつつ、
返済することができるということになりますね！
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