街歩き大家のク～です。
確定申告の相談に行って来ました。
わかる範囲で記載して、チェックして頂くと…
「だいたい、合っていますね」と。
あまり昨年と変わらないのですが、
新たな発見がありました。
少しずつ質問すると、教えてくれますね。
今回、知ったこと
■ 法人口座の利子に対する所得税は、還付される！
・別表六（一） ③所得税額の控除に関する明細書
預貯金の利子に、所得税が課税されていました。
これ…
・別表四（簡易形式） 所得の金額の計算に関する明細書
29 で控除します。
そして…
・別表七（一） ⑤欠損金又は災害損失金の参入に関する明細書
当期分 欠損金額 に記載。
そして…
・確定申告書 別表一
17 19 21 25 28 32 にも反映させて…
金融機関を記載して、還付を受けます。
ちょっぴりなので、還付申告が申し訳ない…。
でも、税務署から、申告するよう指導を受けたので、します。
解決して良かった！
→ 提出しちゃったけど…これ、やらなくても良かったかも。
下記の本 P240に…
『66』受取利息に関する税金の計算は省こう
□手間がかかるわりに、うまみは少ない
そうかも。でもね、職員さんが一生懸命教えてくれたので…。
■ 確定申告書 別表一（表書き）
押印は、2020/12/22より不要となりました。
→ 押印せずに提出。
本題…
■ 法人が土地・建物を売却する場合
売却先が、
・個人(居住者）の場合…土地・建物ともに、無税。
・個人事業主、または法人…土地は無税、建物は10％の消費税。
これ間違えて、大丈夫かな？
いかなる場合でも（個人でも法人でも）
・土地は無税。
・建物は10％の消費税。
また、
売却先が、個人（非居住者）、外国法人の場合
・土地は無税。
・建物は10％の消費税。
かつ、土地の売却金額に対して、源泉所得税がかかる。
・源泉所得税（20.42％）を差引き、売主が国に納税。
（これ、もらい忘れると、100万円で20万円強を自腹で納税になるので、大変！）
※ 非居住者とは…外国人で、日本に住んでまもない人。1年以上日本に住んでいれば居住者となる。
・固定資産（土地、土地の上に存する権利及び建物に限る。）の内訳書
記載例は…
売却金額は、税込み価格で記載。
実需に売るときは、建物の価格を「0」に可能。
オーナーチェンジなど、個人事業主や法人に売る場合は、建物の価格+消費税が発生します。
土地・建物の割合（金額）を契約書に記載する方が良いでしょう。
なるほど。
売却していないんですけどね。
前に、法人から物件を買おうとしたことがあり、
この辺を不動産屋さんに聞いたら、
よくわからなかったので、聞いてみました。
細かいことが気になるんですよね…。